收到可抵扣的发票怎么做分录_购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写
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文章目录列表:
1.收到可抵扣的发票怎么做分录2.购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写
3.已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?
收到可抵扣的发票怎么做分录
收到可抵扣的发票怎么做分录
1、企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:
借:原材料(根据发票内容计入对应科目)
应交税费--应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
2、企业认证抵扣增值税专用发票,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)
企业收到增值税专用发票进行抵扣时,应当通过"应交税费--应交增值税(待认证进项税额)"科目进行增值税专用发票的核算,待发票认证抵扣时,则通过"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行认证核算.
企业租房子取得的发票可以抵扣吗?
企业租房子取得的发票是否可以抵扣,要区分情况.
公司租房用于生产经营的,开的房租增值专用发票可以认证抵扣.
相关账务处理如下:
借:管理费用-租金等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
如果租房用于个人或员工福利则不能抵扣.
相关账务处理如下:
借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬-非货币性福利
借:应付职工薪酬-非货币性福利
贷:银行存款
收到可抵扣的发票怎么做分录?
购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写
1、企业取得未认证增值税专用发票时,会计分录为:
借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
2、企业认证增值税专用发票时,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
企业取得增值税专用发票,认证增值税时,应通过“应交税费——应交增值税(待认证进项税额)”科目进行核算。“待认证进项税额”为应交税费二级科目,核算一般纳税人企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?
购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写
购买食品的进项转出分录:
借:管理费用(或其他相关科目)
贷:应交税费-应交增值税-进项转出。
进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税专案、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
企业将购进的货物用于非应税专案、用于免税专案、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理。
原购时时,支付的价款分为购置成本和进项税额,现进项税额不能抵扣需转出,则按规定不能抵扣的税额计入采购成本,借记对应的相关科目,贷记应交税费-应交增值税-进项转出
已抵扣的增值税进项税转出分录怎么做?一、 进项税转出的会计分录如下:
借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
二、进项税转出含义:增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。
三、进项税转出处理的原因:根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税专案,而是用于非应税专案、免税专案或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的存货,一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货,不管是否有市场变化和产品结构调整的原因,都属于永久或实质性损害的存货,其进项税额在会计上均应做转出处理。
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税专案、免税专案、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
四、普遍性的进项税转出业务具体会计处理举例:
1、用于非应税专案等购进货物或应税劳务的进项税额转出:
借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
2、用于免税专案的购进货物或应税劳务的进项税额转出:
借:基本生产
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
购买增值税发票的会计分录怎么写到税局领购增值税发 票
是免费的
不需要掏银子的
所以也就不用记账
分录也就不存在了
1、购买增值税发票工本费,直接进管理费。
借:管理费用 xx
贷:现金(银行存款) xx
2、购买发票,以及办理年检等都属于"管理费用"科目核算范畴,只有在银行发生的费用,比如购买支票及各种手续费用才进“财务费用"科目
单位购买酒水增值税发票怎么写分录酒水是员工福利,还是招待费?发票是增值税专用发票吗?你们公司是一般纳税人吗?如果都是,就借:管理费用-福利费(业务招待费) 应交税费-应交增值税-进项税 贷:现金/银行存款
购买时增值税发票怎么填写凭证分录举例:
借:库存商品 100元
应交税费-应交增值税-进项税额 17元
贷:银行存款 117元
宣告:此回答仅代表个人观点,与本人所在单位无关,且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何后果,本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务机关最终解释为准,会计相关问题以财政部门最终解释及行业准则规定为准。
购买办公用品开的增值税发票怎么写分录借:管理费用-办公费
应交税费-应交增值税-进项
贷:银行存款/库存现金
增值税进项税会计分录怎么写1、增值税进项税会计分录:
借:库存商品(或固定资产等 )
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或银行存款等)
2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。
本月未认证的进项增值税怎么写分录借:原材料等科目
应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷:银行存款
借:原材料(或其他应收款)
贷:应交税费-进项转出
重新开具时
借:应交税费-进项
借:原材料(或其他应收款) 红字
扩展资料符合进项转出的,将进项税额转到对应的科目,借记相关资产或费用科目,贷记应交税费-应交增值税-进项转出。
增值税实行进项税额抵扣制度,但在一些特定情况下,纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出,是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额,已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。
其他需要转出进项税额的情况有,商业企业收到供货企业的平销返利,出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。
根据《增值税条例实施细则》,“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失,包括:
(1)自然灾害损失;
(2)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;
(3)其他非正常损失。税法对“非正常损失”采用的是“正列举”的方法,税法没有列举的就不属“非正常损失”。
根据《增值税条例实施细则》,改变用途的货物或应税劳务,其进项税额转出有如下几种方法:
(1)纳税人能够准确划分不得抵扣进项税额的,则可将所耗用货物按购进时己抵扣的进项税额转出。
(2)无法准确确定应转出进项税额的,则按所耗存货的实际成本计算抵扣进项税额。
进项税额转出会计账务处理的分录很简单,根据情况借记各项成本费用或资产(例如不动产工程使用的原材料),贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出。
百度百科——进项税额
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