收到进项专用发票的账务处理怎么做？_进项发票怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到进项专用发票的账务处理怎么做？_进项发票怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到进项专用发票的账务处理怎么做？2.进项发票怎么做账
收到进项专用发票的账务处理怎么做？
收到进项专用发票的账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计实务操作中必须掌握的内容。凡是发生交易，多数企业都需要缴纳增值税。本文主就针对收到进项专用发票的账务处理做一个相关介绍，来一起了解下吧!
收到进项专用发票的账务处理
1、增值税专用发票可以用来抵扣税额，所以做会计分录时应体现出相应的税费：
借：库存商品(或原材料、固定资产等)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)
2、普通发票不可以做抵扣，所以税费不需要单独体现。
进项发票的会计分录怎么做?
1、如果没认证，则做以下会计分录：
借：原材料
借：应交税金待——抵扣进项税
贷：应付账款(银行存款)
2、如果当月认证：
借：原材料
借：应交税金——增值税进——项
贷：应付账款(银行存款)
3、如果以后认证了：
借：应交税金——增值税——进项税
贷：应交税金——待抵扣进项税
进项红字发票的账务处理怎么做?
1、在原进项发票收到时：
借：库存商品或原材料
借：应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付帐款或银行存款
2、收到进项负数发票时
借：应付帐款或银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费——应交增值税——进项税转出
增值税进项专用发票跨月了还能认证吗?认证后跨月能抵扣吗?
专用发票和普通发票的区别是什么?
区别1：专用发票和普通发票的使用范围不同
普通发票的使用范围比较广泛，而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用。
区别2：专用发票和普通发票的抵扣条件不一样
增值税专用发票不单单是购销双方收付款的凭证，还是是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都是不能抵扣的。
区别3：专用发票和普通发票的内容是不同的
普通发票填写的内容包括交易的数量和价格，但增值税专用发票除了填写交易的数量、价格，还填写了纳税人税务登记号、电话号码、地址、开户银行及账号及税款。
进项发票怎么做账
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。 (一)购进出口货物时,取得增值税专用发票: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 (二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 (三)结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 (四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) (五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) (六)收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)。
公司购买商品或劳务，收到增值税发票(即进项发票)，要怎么做账呢?
1、打开记账软件，选择账套，输入用户名与密码，点击“登录”。
2、在记账软件主页面选择“录凭证”，进入“凭证填制”界面，准备记账。
3、如果企业为小规模纳税人，无论收到什么类型的发票，都做以下账务处理:
借:库存商品/费用类科目 贷:应付账款或银行存款4、如果企业为一般纳税人，收到专用发票，做以下账务处理:
借:库存商品/费用类科目 应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付账款或银行存款5、如果企业为一般纳税人，收到普通发票，做以下账务处理:
借:库存商品/费用类科目 贷:应付账款或银行存款相关文章
