有发票的预付款怎么做账呢_收到预付款已经开了发票要怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于有发票的预付款怎么做账呢_收到预付款已经开了发票要怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.有发票的预付款怎么做账呢2.收到预付款已经开了发票要怎么做账
有发票的预付款怎么做账呢
有发票的预付款怎么做账呢
1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下
借:预付账款-XX金额
贷:银行存款
2、已经开票时的会计分录如下
借:预收账款-XX金额
贷:主营业务收入
3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下
借:管理费用-发票金额
贷:银行存款-第一次付款金额
贷:应付账款-发票额减已付款
4、第二次付款的会计分录如下
借:应付账款-与上面的金额一致
贷:银行存款
预付账款属于什么科目
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分.
作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿.借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项.
预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是暂存别处的钱,在没有发生交易之前,钱还是你的,所以是资产.
预付账款属会计学资产类.
有发票的预付款怎么做账?企业收到预付货款,可以当时就开具增值税发票,根据增值税发票,将收到的预付款计入企业的营业收入中,同时结转企业的成本,具体的会计分录,我们在上面的文章中已经给大家做了相关的介绍,希望大家明白.
收到预付款已经开了发票要怎么做账
预付的时候，可以写预付某某公司货款，收到货物的时候，可以写购某某公司材料。
预付款已付，商品已经收到，发票未到，会计分录为：
借：应付账款-公司名称（销售方）
贷：银行/库存现金
如果发票收到之后，会计分录为：
借：管理费用/主营业务成本
贷：应付账款-公司名称（销售方）
账务处理
企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
预付款时
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票
借：在建工程
贷：预付账款
应付账款
完工结算
借：长期待摊费用
贷：在建工程
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