月末结账流程_支付其他应付款的账务处理是什么？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于月末结账流程_支付其他应付款的账务处理是什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.月末结账流程2.支付其他应付款的账务处理是什么？
3.应付账款怎么记账
4.会计月底结账前需要进行的账务处理
月末结账流程
月末结账流程如下：
一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，所以必须要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
二、进行以下项目的账实核对
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。经核对现金平衡了，可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，核对银行账使之平衡。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的。）
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整，对应收应付账的核对
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有贷方余额，应查清原因进行调整。一般原因为登错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
五、进行月末结账的转账分录的编制
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福和费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
支付其他应付款的账务处理是什么？
1 、购入货物时发生应付账款：借方是原材料、材料采购等，应交税费—应交增值税（进项税额），贷方是应付账款（扣减商业折扣，不可以扣减现金折扣）；
2 、偿还时：借方是应付账款，贷方是银行存款；
3 、应付票据（开出商业汇票抵付）附有现金折扣条件的应付账款偿还时：借方是应付账款，贷方是银行存款（具体偿还的金额）；
4 、财务费用（实际享受的现金折扣）确实无法偿付或无需支付时：借方是应付账款，贷方是营业外收入；
5 、实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：借方是原材料、材料采购等，应交税费—应交增值税（进项税额），贷方是银行存款等；
6 、月末按用途分配：借方是生产成本、制造费用、管理费用等，贷方是应付账款，应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。
以上就是应付账款会计分录怎么做的相关内容。
企业应付账款的基本内容
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳动力提供劳动供应等业务而发生的债务。它所反映的是经济交易中“ 买方”与“卖方”之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。当企业购买材料、商品或接受服务时，由于货物流通和文件流通不完全同步，买卖双方不可能完全“一手付款、一手交货”，因此获得商品、接受服务和支付货款的时间不一致，就导致了应付账款的出现。企业的应付账款在负债总额中所占比例的比重不断上升，应付账款的形成可以使企业起到暂时缓解资金紧张的矛盾，也暂时性的节约了企业资金成本。充分利用应付账款管理企业资金，才能使企业在市场竞争中处于有利的地位。本文主要写的是应付账款会计分录怎么做的有关知识点，内容仅作参考。
应付账款怎么记账
其他应付款指的是企业在商品交易业务以外发生的应付或暂付款项，支付其他应付款时，如何进行账务处理？
支付其他应付款的会计分录
借：其他应付款
贷：银行存款
应付票据（开出商业汇票抵付）
其他应付款怎么理解？
通常情况下，“其他应付款”科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收个人或者所属单位的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金、应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
需要注意的是，企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
“其他应付款”账户属于负债类账户，贷方表示发生的各种应付、暂收款项，借方表示偿还或转销的各种应付暂收款项。月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。
“其他应付款”账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
应付票据是什么？
应付票据指的是由出票人出票，并由承兑人承诺在一定时期内无条件支付一定款项的书面证明，根据是否带息分为了带息应付票据和不带息应付票据。
在我国，应付票据是在商品购销活动或对工程价款进行结算中采用商业汇票结算方式发生的，并且商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票的付款期限最长为6个月，因而应付票据即短期应付票据。
“应付票据”科目属于负债类科目，贷方反映本企业开出的应付票据的面值，借方反映偿还的应付票据的面值，期末贷方余额表示企业尚未偿还的应付票据的面值。
会计月底结账前需要进行的账务处理
应付账款管理力度不够、资金短缺是企业普遍存在的问题。在日常经营中,应付账款在往来款项中所占的比例很重,但对其管理力度不够,实际还款时间不准时。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的应付账款记账的方法。
应付账款记账的方法借：应付账款
贷：银行存款等科目
登记?应付账款?的借方发生数，
登记?银行存款等科目?的贷方发生数。
应付账款做账的方法⑴应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务，应向供应单位支付的款项，时双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业应设置?应付账款?科目，本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 ⑵本科目可按债权人进行明细核算。
⑶应付账款的主要账务处理。
①企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记?材料采购?、?在途物资?等科目，按应付的款项，贷记本科目。
②接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记?生产成本?、?管理费用?等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记?银行存款?等科目。上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
③企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记?银行存款?科目，按其差额，贷记?营业外收入?债务重组利得?科目。
④企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记?交易性金融资产?、?其他业务收入?、?主营业务收入?、?固定资产清理?、?无形资产?、?长期股权投资?等科目，按应支付的相关税费，贷记?应交税费?等科目，按其差额，贷记?营业外收入?等科目或借记?营业外支出?等科目。
⑤以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记?实收资本?或?股本?、?资本公积?资本溢价或股本溢价?科目，按其差额，贷记?营业外收入?债务重组利得?科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记?营业外收入?债务重组利得?科目。
⑷本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
例甲企业5月1日从钢厂购进钢材价值50000元，增值税8500元，已验收入库，合同规定20日内付款，钢厂给予1%的折扣，20日后付款全价，甲企业于5月15 日付款。做会计分录如下：
钢材验收入库时：
借：原材料 50000
应交税费?应交增值税(进项税额) 8500
贷：应付账款 58500
5月15日支付款项时：
借：应付账款 58500
贷：银行存款 57915
财务费用 585
如果甲企业25日付款，做会计分录如下：
借：应付账款 58500
贷：银行存款 58500
应付账款的入账时间应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理:
1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置"应付账款"科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记"应付账款"科目;获得的现金折扣冲减财务费用。
月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。
1、结转收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等
贷：本年利润
2、结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。
核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。
扩展资料查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整
1、对应收应付账的核对。
2、对所有明细账与总账进行核对。
3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
进行月末结账的转账分录的编制
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
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