按25%税率计算并结转本月所得税.会计分录怎么写_月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于按25%税率计算并结转本月所得税.会计分录怎么写_月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.按25%税率计算并结转本月所得税.会计分录怎么写2.月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?
3.结转所得税费用会计分录
按25%税率计算并结转本月所得税.会计分录怎么写
1、计提所得税：借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
会计分录
会计分录
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?
企业需要在季度月末时将所得税费用结转到本年利润，结转后无余额。那么企业结转所得税费用，应如何做会计分录？
企业结转所得税费用分录
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税费用：
借：本年利润-企业所得税
贷：所得税费用
缴纳所得税费用时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
所得税费用的核算
（1）所得税费用科目核算企业当期利润总额中按照税率应扣除的所得税费用．
（2）本科目可按＂当期所得税费用＂、＂递延所得税费用＂进行明细核算．
（3）所得税费用的主要账务处理
1、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。
2、资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于＂递延所得税资产＂科目余额的差额，借记＂递延所得税资产＂科目，贷记本科目（递延所得税费用）、＂资本公积-其他资本公积＂等科目。
（4）期末转入＂本年利润＂科目，结转后本科目无余额。
可以抵扣企业所得税的费用
可以抵扣企业所得税的费用有：差旅费，办公费，福利费，工会经费，职工教育费经费，符合条件的公益性捐赠支出，广告费，业务招待费，咨询费，税金及附加，手续费，利息支出，残保金等。
结转所得税费用会计分录
计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金?
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
预缴（计提）所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
实际缴款时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税
年末结转?
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
结转所得税费用会计分录如下：
结转所得税费用的会计分录中，借是本年利润，贷是所得税费用。税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方；期末余额一般在贷方。
反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定。
在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
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