所得税年底怎么结转_转出未交增值税年底如何结转？会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税年底怎么结转_转出未交增值税年底如何结转？会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税年底怎么结转2.转出未交增值税年底如何结转？会计分录怎么做？
3.年底应交增值税如何结转？
4.转出未交增值税年底怎么结转
所得税年底怎么结转
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
转出未交增值税年底如何结转？会计分录怎么做？
1、当月“进项税额”>“销项税额”,不需要缴纳税款。
如:销项税额5000,进项税额6500,月末不做会计处理,借方余额1500属于尚未抵扣税款。 2、当月“进项税额”?将销项税额减去进项税额计算得出的数字,应自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目,如:销项税额65,00,进项税额5,000,应做如下会计分录: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1500 贷:应交税费-未交增值税 1500 3、当月缴纳上月应交未交的增值税,接上例, 会计分录为: 借:应交税费-未交增值税 1500 贷:银行存款 1500 4、当月缴纳当月的增值税款,会计分录为: 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,可以不通过“已交税金”核算而直接在“未交增值税”科目核算。 5、当月预交增值税款,会计分录为: 借:应交税费-预交增值税 贷:银行存款 当企业发生纳税义务时,会计分录为: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 6、若当月出现多交增值税 如:销项税额6000,进项税额5000,当月已交2000,只能就多交部分做转出的账务处理,月末会计分录为: 借:应交税费-未交增值税 1000 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000 7、年末结转账务处理 “应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平,具体的账务处理为:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减 若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,说明年末有留抵进项税额,若贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。年底应交增值税如何结转？
财务平时工作中经常碰到转出未交增值税年底结转的账务问题，转出未交增值税年底究竟该如何结转?这时候需在年末的时候，将增值税下面的三级科目进行结平。其会计分录又怎么做呢?来跟随深空网一起了解下吧!
转出未交增值税年底是怎么结转的?
答：年末时，需要把增值税下面三级科目进行结平。
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
年底应交增值税是怎么结转的?
一、对于“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。具体如下：
1、结转进项税额时：
借：应交税费应——交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、下个月进行缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税指的是什么?
1、未交增值税属于“应交税金”的二级明细科目，专门对未缴纳或者多缴纳增值税进行核算，平时的时候没有发生额，月份终了的时候，会对其进行相关核算。
2、当月底结账的时候，如果“应交税金——应交增值税”为少交增值税，那么应当在这一科目的贷方将少交的增值税转入，即对企业未交的增值税进行反映。如果应交税金——应交增值税”为多交增值税，那么应当在这一科目的借方将多交的增值税转入，对多交的增值税进行反映。
如果转出未交增值税有余额要怎么做会计分录?
3、可以在
应交税费——应交增值税
科目之下，增设“转出未交增值税”专栏，对一般纳税企业月终转出应交未交的增值税进行记录。
转出未交增值税年底怎么结转
年底应交增值税如何结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
应交增值税如何结转成本你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：
应交税费与结转成本没有关系。
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年末应交增值税结转处理年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转，只是未交或者多交则要做结转。
将当年发生的应缴未缴增值税额自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——应缴增值税（转出未缴增值税）”科目，贷记“应缴税金——未缴增值税”科目。将本年多缴的增值税自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“应缴税金——应缴增值税（转出多缴增值税）”科目。企业当年上缴本年增值税时，借记“应缴税金——应缴增值税（已缴税金）”科目，贷记“银行存款”。企业当年上缴上年应缴未缴增值税，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
应交增值税减免税额如何结转小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：补贴收入
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
（1）企业部分产品（商品）免税。
月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
（2）企业全部产品（商品）免税。
如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应 免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。
根据上述计算结果，作会计分录如下：
计算免缴税额时：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴税额时：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。
应交增值税费借方余额年底怎么结转你是什么情况？一般的不必结转，这个借方余额直接结转到下年就行了。尤其是出口退税企业这个借方余额是对企业有利的。
应交增值税余额在借方代表已认证但尚未抵扣的进项税，期末不用结转。也不会不平，没有其他税金，资产负债表上填负数。
应交税金－应交增值税明细帐年末如何结转年末把应交税金的明细余额全部结转到未交增值税就可以了 。
附注：
结转时会计分录
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
交纳时会计分录
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
应交增值税年末结转问题首先你的理解已经错了。一般纳税人增值税税款核算是逐月核算的，不能多月合并核算。
某月，销项税额>进项税额+留抵税额时（即需要交税），结转的分录为：
借：应交税-应交增-转出未交增
贷：未交增
某月，销项税额<进项税额+留抵税额时（即无需交税），则期末无需处理，其差额直接作为留抵税额次月再行计算。
应交税费-应交增值税月末可以不结转吗？应如何结转你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。
在结完账后只有一个余额。
应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交增值税
贷：应交税费----未交增值税
下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交增值税
贷：银行存款
法律主观：
转出未交增值税是指：未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。 未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。 在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
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