新产品研发人员的薪酬计入什么科目_研发费用怎样进行账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于新产品研发人员的薪酬计入什么科目_研发费用怎样进行账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.新产品研发人员的薪酬计入什么科目2.研发费用怎样进行账务处理
3.研发费用属于什么科目？怎么做账？
4.研发产品收入账务处理会计分录
新产品研发人员的薪酬计入什么科目
新产品研发人员的薪酬计入什么科目
答:企业自行开发无形资产,研发人员的工资先记入"研发支出"科目,
1、在研究阶段不满足资本化条件的:
借:研发支出--费用化支出
贷:应付职工薪酬--工资
期末结转入"管理费用"科目,借记"管理费用",贷记"研发支出--费用化支出"
2、在开发阶段符合资本化条件的:
借:研发支出--资本化支出
贷:应付职工薪酬--工资
研发的无形资产达到预定用途形成无形资产时,构成无形资产的成本.借记"无形资产",贷记"研发支出--资本化支出".
新产品研发费用怎么加计扣除?
研发费用加计扣除:在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日-2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
研发费用的具体范围包括:
人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.
用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.
折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费.
无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.
新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.
其他相关费用
与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.
财政部和国家税务总局规定的其他费用.
新产品研发人员的薪酬计入什么科目?如果是归属于研发的人员支出,可以根据研发的进度分别记在研发支出的费用支出或者资本化支出中,这样在汇算时就可以加计扣除了,现在加计的比例是75%,也就是可以扣除研发支出的175%哦.
研发费用怎样进行账务处理
公司研究发明新产品过程中，发生的研发费用支出，应通过哪个科目核算？
研发费用计入哪个科目？
研发费用计入管理费用科目。
对于企业自行进行的研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算。
研究阶段的有关支出在发生时，应当予以费用化计入当期损益(管理费用)。
开发阶段：符合条件资本化，不符合条件费用化。
无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化，计入当期损益。(管理费用)
管理费用二级明细科目有：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等。
研发费用包括哪些？
1、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。
3、企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
4、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
5、用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
6、通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
7、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
8、与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
研发费用属于什么科目？怎么做账？
对研发费用的账务处理要分为两种情况：
1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，已经形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。研发费用要在管理费用科目下设立一个明细科目-研发费用，在研发费用明细科目下在设置领用材料、研发人员工资、电费、折旧费、差旅费、研发人员的社会保险等等。
扩展资料
在开发阶段，可以将有关研发费用支出资本化确认为无形资产的条件包括：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品；
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
百度百科-研发费用
研发产品收入账务处理会计分录
高新技术企业产生的研发费用，处理账务时，一般分为研发阶段和开发阶段，其中也会涉及费用化支出和资本化支出的的内容。研发费用属于什么科目？怎么做账？就针对以上问题，本文将作详细解答。
研发费用属于哪个科目？
研发费用是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项费用，属于于成本类会计科目。企业应通过“研发支出”科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
根据新会计准则规定，可以通过费用化和资本化来处理研发费用。如果采用费用化处理，对于不符合资本化条件的研发费记入当期管理费用;如果采用资本化处理，则将符合资本化条件的研发费记入相关无形资产。
研发费用怎么做账？
研发费用会计分录：
1、发生支出：
借：研发支出——费用化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
2、每期期末结转：
借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
资本化支出会计分录：
1、发生支出：
借：研发支出——资本化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
2、达到预定用途时结转：
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
研发费用加计扣除退税会计处理？
研发费用包括哪些？
1、企业在研发过程中，需要向在职研发人员支付工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用；
2、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费费用；
3、用于研发活动的仪器、设备的折旧费；
4、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术等)的摊销费用和新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；
5、其他相关费用。
研发产品收入账务处理会计分录
根据财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企〔2007〕194号)第一条规定,企业研发费用(即原"技术开发费"),指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用,包括:
(一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.
(二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用.
(三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用.
(四)用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用.(五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等.
(五)研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用.
(六)通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用.
(七)与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等.
根据上述规定,企业研究过程中发生的研究开发费用,不需扣除研发过程中销售研发样品形成的收入.该样品对应的成本,属于上述规定范围的,可直接作为研发支出.
《企业会计第6号--无形资产》(2006)规定,企业的研发支出应区分为研究阶段支出与开发阶段支出.研究阶段支出直接计入当期损益;开发阶段支出满足条件的应资本化,否则费用化处理.
企业销售样品的收入,属于销售商品取得的收入.账务处理如下:
(1)领用材料等
借:研发支出
贷:原材料等.
(2)销售研发样品
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额).
需要注意的是,企业销售的样品,无需结转成本.
(3)按具体情况,将研发支出资本化或费用化
借:无形资产(管理费用)
贷:研发支出.
研发产品该如何入账
一根据新会计准则规定,整个过程分为研究阶段和开发阶段.企业内部研究和开发无形资产,其在研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益(管理费用),;开发阶段的支出符合资本化条件的资本化,不符合资本化的进入当期损益(管理费用).
资本化条件:
1完成该无形资产以使其能够使用或者出售在技术上具有可行性.
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图.
3、无形资产产生经济利益的方式.
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成无形资产的开发,并有能力使用或者出售该无形资产.
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量.发生研发支出时:借:研发支出--费用化支出--资本化支出贷:原材料应付职工薪酬银行存款等已达到可使用状态时借:管理费用无形资产贷:研发支出--费用化支出--资本化支出
二、进项税不能抵扣分录:借:原材料等贷:银行存款
三、失败的话,把前期计入无形资产的支出全部转费用.
四、如果成功,产品入库,应该把销售产品部分对应的材料,人工等费用分出来,作为成本(因为这个时候已发生的支出性质已经改变,不再是研究而是生产用),销售按正常即可.
相关文章
