本月发放上月工资上月没有计提工资怎么做会计分录_没计提的工资付款如何做账?
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文章目录列表:
1.本月发放上月工资 上月没有计提工资 怎么做会计分录2.没计提的工资付款如何做账?
3.新手会计求教:发放上两个月没有计提的工资,记账凭证怎么写,还有报表,具体一点
本月发放上月工资 上月没有计提工资 怎么做会计分录
不考虑当月工资.只补提1000元工资差,与上月计提分录一样,只是金额为1000
如上月计提分录
借:生产成本16000
贷:应付职工薪酬16000
会计分录(AccountingEntry,又称:记账公式,简称分录)是指根据复式记账原理,列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确,便于事后检查。根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
为激励经销商,很多企业都会制定返利奖励政策,目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准,以现金或实物的形式对经销商进行奖励,它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式:折扣销售,包括商业折扣、现金折扣及销售折让;商业返利,以平价低于进价销售,它包括现金返利和实物返利两种。
据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的
没计提的工资付款如何做账?
发放工资是企业日常经营活动的一项重要的资金流动,那么对于工资费用不计提的话应该怎么处理呢?怎么进行相关的账务处理呢?下面就随深空网一起来看看吧。
工资费用可以不计提吗?
工资可以不计提,工资先计提后发放或者先发放后结转都是可以的。
工资是否需要进行计提根据工资发放的时间决定,如果工资是当月发放是不需要进行计提的,而是需要月底进行分配工资,例如,将工资分摊到销售费用、管理费用中去,这样也是符合权责发生制的要求。
不过现在很多公司发放工资的时间是在次月10号之后,若工资计算和发放滞后,需要在月末的时候进行计提,然后登记入账。
工资不计提的处理方法
工资不计提的处理方法:先发放后结转,具体的会计分录如下:
1、发放时:
借:应付职工薪酬--工资、津贴、奖金
贷:其他应付款(应交社保个人负担部分)
应交税金--应交个人所得税
现金(或银行存款)
2、月末结转:
借:成本或费用
贷:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴
新手会计求教:发放上两个月没有计提的工资,记账凭证怎么写,还有报表,具体一点
需要跟计提的一样 通过应付职工薪酬核算。新会计准则下不计提直接发放工资分录
1、计提工资做:
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等
贷:应付职工薪酬
2.发放时做:
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款等
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
1、计提两个月工资(发放时之所以还要计提工资,是从现金流报表的角度出发,如果不计提,现金流就不能区分支付给职工的现金和支付其他与经营有关的现金):
借:管理费用(管理人员工资)
销售费用(营销人员工资)
制造费用(生产管理人员工资)
生产成本(生产工人工资)
贷:应付职工薪酬2、发放工资:
2、发放工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
3、报表:
(1)“管理费用”、“销售费用”在利润表的相应栏内填列;
(2)“制造费用”、“生产成本”均入当期生产成本核算,报表不需填列此数据;
(3)“应付职工薪酬”在资产负债表的负债内相应栏内填列。
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