旧设备卖出去,计算增值税吗-_请教个人出售二手设备价款约30万元,去税局代开发票,税率是多少
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1.旧设备卖出去,计算增值税吗?2.请教个人出售二手设备价款约30万元,去税局代开发票,税率是多少
旧设备卖出去,计算增值税吗?
旧设备卖出去,计算增值税吗?
旧设备卖出去,需要计算增值税.旧设备出售税率按照一般纳税人和小规模纳税人分别阐述:
1、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
根据国家税务总局--关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告:
一、自2009年1月1日起,从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资,不得开具印有"废旧物资"字样的增值税专用发票(以下简称废旧物资专用发票).
纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票,不再作为增值税扣税凭证.
二、纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票,应在开具之日起90天内办理认证,并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣.
公司出售旧设备销售会计怎么分录?
公司出售的旧设备会计处理流程如下:
1、公司出售的旧设备先转为固定资产清理会计分录如下:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、固定资产的清理费用(支付的拆卸费、或维修等费用)会计分录如下:
借:固定资产清理
贷:银行存款(或库存现金)
在固定资产清查过程中,如果发现盘盈、盘亏的固定资产,应填制固定资产盘盈盘亏报告表.清查固定资产的损溢,应及时查明原因,并按照规定程序报批处理.
请教个人出售二手设备价款约30万元,去税局代开发票,税率是多少
1、出售固定资产,应按其销售额计算交纳营业税;销售设备缴纳增值税。
2、具体账务处理是:
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时,
借:固定资产清理
(转入清理的固定资产账面价值)
累计折旧(已计提的折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产
(固定资产的账面原价)
(2)发生清理费用时,
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)计算交纳税金时,企业销售房屋、建筑物等不动产,按照税法的有关规定,应按其销售额计算交纳营业税;销售设备缴纳增值税。
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交营业税
贷:应交税费——应交增值税销项税(如果是设备)
(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时,
借:银行存款
原材料等
贷:固定资产清理
(5)应由保险公司或过失人赔偿时,
借:其他应收款
贷:固定资产清理
(6)固定资产清理后的净收益,
借:固定资产清理
贷:长期待摊费用(属于筹建期间)
营业外收入——处理固定资产净收益
(属于生产经营期间)
(7)固定资产清理后的净损失,
借:长期待摊费用
(属于筹建期间)
营业外支出:非常损失
(属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)
营业外支出——处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)
贷:固定资产清理
个人出售二手设备增值税征收率3%。
一般纳税人执行下列文件:
税务总局公告2012年第1号: 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
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