有发票的预付款怎么做账_预付卡发票怎么做账-
大家好!今天让小编来大家介绍下关于有发票的预付款怎么做账_预付卡发票怎么做账?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.有发票的预付款怎么做账2.预付卡发票怎么做账?
3.预付款收到发票后怎么做账呢
有发票的预付款怎么做账
有发票的预付款怎么做账
1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下
借:预付账款-XX金额
贷:银行存款
2、已经开票时的会计分录如下
借:预收账款-XX金额
贷:主营业务收入
3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下
借:管理费用-发票金额
贷:银行存款-第一次付款金额
贷:应付账款-发票额减已付款
4、第二次付款的会计分录如下
借:应付账款-与上面的金额一致
贷:银行存款
预付账款的账务处理怎么做?
1、企业进行在建工程预付的工程价款,财务处理是借记本科目,贷记银行存款等科目.按工程进度结算工程价款,借记"在建工程"科目,贷记本科目或者银行存款等科目.
2、企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款,借记"应付分保账款"等科目,贷记本科目.
3、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.
有发票的预付款怎么做账?
预付卡发票怎么做账?
有两种方法可冲平你公司账本数.第一种:请对方公司将你公司所预付的货款原额退回你公司,然后相关企业再将所货款汇给对方公司.会计分录:借:银行存款贷:预付账款——对方公司第二种:请你们公司的相关企业出一份"委托付款证明书"以表明相关企业要求你们公司代替其付款.会计分录:借:其他应收款——相关企业贷:预付账款——对方公司 如果是代相关企业支付的货款,可找相关企业开据一份收据,作借款处理,借:其他应收款 贷:预付帐款
预付款收到发票后怎么做账呢
问题一:企业收到预付卡发票如何做帐 预付卡发票在我们单位禁止报销的。所以呢,还是不要去买了。买谁的不是买,和这种自私单位做生意干嘛啊。
问题二:收到预付卡销售和充值发票怎么入账 针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下,请对照处理
一、销售方
(一)持卡方购买商品时
1、会计分录
借:应收帐款――预付卡
贷:主营业务收入
应交税费――应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、发票开具
不能开具发票
(二)与售卡方结算时
借:银行存款
贷:应收帐款――预付卡
借:销售费用
贷:应收帐款――预付卡
发票取得
取得售卡方公司开具的增值税专用发票
二、乙公司(售卡方)
(一)销售购物卡时
1、会计分录
借:银行存款
贷:其他应付款――预付卡
2、发票开具
开具增值税普通发票,品名填写“预付卡销售和充值”,税率填写“不征税”。
(二)与销售方结算预付卡资金时
借:其他应付款――预付卡
贷:银行存款
(三)与销售方结算手续费时
1、会计分录
借:其他应付款――预付卡
贷:其他业务收入
应交税费――应交增值税(销项税额)
2、发票开具
开具增值税专用发票,品名“经纪代理服务,税率6%。
三、持卡方
(一)向售卡方购卡时
1、会计分录
借:其他应收款――预付卡
贷:银行存款
2、发票取得
取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。
(二)用卡购买办商品时
1、会计分录
借:管理费用等科目
贷:其他应收款――预付款
2、发票取得
不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
问题三:企业收到预付卡销售发票怎么做账 购卡方取得预付卡时已经获得发票并可用于在所得税前扣除成本、费用,如果持卡消费又取得发票则会造成同一项费用重复扣除。因此53号公告明确销售方发生增值税纳税义务,但不得开具增值税发票,此项收入应当以未开票收入申报。
问题四:买购物卡发票内容预付费,怎么入账 直接拿发票入账
问题五:销售人员拿来的预付卡发票怎么入账 对于购买预付卡交易,53号公告规定:“销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金……向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票”。
这是因为,售卡方虽然收款但实际未提供商品或服务,不符合增值税纳税义务发生条件。售卡方未实际纳税,所以购卡方也不能抵扣进项税额,开具的发票只是作为资金收付凭证使用,属于《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的“未发生销售行为不征税”项目,不得开具专用发票。
售卡方的会计分录为:
借:银行存款
贷:预收账款――预收预付卡款项
购卡方的会计分录为:
借:管理费用
贷:银行存款
二、对于消费者持卡向销售方购买商品或服务的交易,购卡方取得预付卡时已经获得发票并可用于在所得税前扣除成本、费用,如果持卡消费又取得发票则会造成同一项费用重复扣除。因此53号公告明确销售方发生增值税纳税义务,但不得开具增值税发票,此项收入应当以未开票收入申报。
销售方的会计分录为:
借:应收账款――预付卡
贷:主营业务收入――预付卡
应交税费――应交增值税(销项税额)
此项规定也带来两个问题,一是持卡人与购卡人非同一人时,持卡人购买商品或服务如何入账;二是售卡方与销售方非同一人时,销售方销售商品或服务如何入账。这两个问题尚待总局明确。
问题六:收到预付卡销售和充值发票怎么入账 直接就可以入账了,放心
问题七:收到预付卡销售和充值发票怎么做账分录 计入预付账款
借,预付账款
贷,银行存款
问题八:财务做账需要预付卡收款凭证吗 预付款做账时需要原始凭证包括:
1、现金收款凭证后面的附件有:现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有:现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有:银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有:转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面,可以不要附件,在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
6、需要注意的问题:
(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的,作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的,作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。
(2)从银行提取现金的业务,做现金付款凭证。
问题九:预付卡和销售充值发票可以记账吗 可以作为预收帐款凭证
预付款收到发票后怎么做账呢
如果购买方要求开具正式发票,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.
账务处理:
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
条件达成,开具正式发票时
借:预收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
开具收据或"不征税"发票
因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.
为了让大家更好的理解如何编制相关账目的会计处理方法,小编用案例为大家演示一下开具"不征税"发票的会计处理方法.
案例
A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供500台空调,每台售价5万元(不含税),合计价格为2500万元,合计价税为2825万元.按照合同约定,合同签订之后7日内,B公司向A公司预付30%款项,即847.5万元;A公司收到预付款即开始备货,并于30日内将约定的空调运送到B公司施工现场,移交给安装公司,B公司支付总价款的65%,即1836.25万元;剩余5%款项半年后支付,即141.25万元.经过协商,A公司给B公司开具"不征税"发票,则会计处理如下:
1.收到预收款847.5万元,开具"不征税"发票
借:银行存款847.5
贷:预收账款--B公司847.5
2.按约定将空调送到B公司施工现场后,收到65%货款1836.25万元
借:银行存款1836.25
预收账款--B公司847.5
预收账款--B公司141.25
贷:主营业务收入2500
应交税费--应交增值税(销项税额)325
3.按照约定半年后收到5%尾款141.25万元
借:银行存款141.25
贷:预收账款--B公司141.25
预付款收到发票后怎么做账?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业支付预付款,对方开具增值税发票,取得增值税发票的一方,可以按照发票上的金额入账,如果取得的发票是增值税专用发票,那么进项税额还是可以抵扣的.
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