收到退回多付款,会计分录怎么做?_付出去的钱又退回来怎么做账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于收到退回多付款,会计分录怎么做?_付出去的钱又退回来怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到退回多付款,会计分录怎么做?2.付出去的钱又退回来怎么做账
3.收到退回多余货款会计分录
收到退回多付款,会计分录怎么做?
1、冲上个月某号凭证:借:销售费用(红字)
应交税金进项税(红字)
贷:银行存款10000(红字)
2、重做上个月某号凭证:
借:销售费用8547.01
应交税费——应交增值税(进项税)1452.99
其他应收款——某公司90000
贷:银行存款100000
3、收回多付款:
借:银行存款90000
贷:其他应收款——某公司90000
扩展资料对其他应收款内部控制制度检查时,应注意:
1、被查单位是否建立了明确的职责分工制度。“其他应收款”的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记;现金收款员不得从事其他应收款的记账工作。
2、是否建立了备用金领用和报销制度,备用金限额的确定是否合理,实际执行是否严格按照制度控制。
3、是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度,是否设专人保管,是否有单独的账簿记录。
4、是否建立定期清理制度,其他应收款的催收工作是否及时等。
运用审阅法检查其他应收款
通过审阅摘要说明及业务内容,看其是否记有不属于“其他应收款”账户核算范围的各种应收和暂付款项;是否有应向职工收取的各种垫付款项;是否有长期挂账现象;是否有将其他应收款违规转销的情况等。
百度百科-其他应收款
付出去的钱又退回来怎么做账
一、如果只涉及往来科目,被退回可用冲红方式或做相反分录
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回
借:银行存款
贷:应付账款
二、如果涉及到其他情况比如存货,没有发生存货的退回,
比如采购业务:
借:原材料
贷:银行存款
这种只退回款项,没有退货,则根据业务做分录:
借:银行存款
贷:应付账款
提问解答:
借 预付账款 70000
贷 银行存款 70000
到货63000时
借 库存商品 55752
应交税金 7248
贷 预付账款 63000
扩展资料作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是暂存别处的钱,在没有发生交易之前,钱还是你的,所以是资产。
预付账款属会计学资产类。
参考资料:
收到退回多余货款会计分录
付出去的款项退回的会计分录如何做?
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录
比如支付时:
借:管理费用
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
借:管理费用 红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回.
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
贷:应付账款
或
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:应付账款 红数或负数
贷:银行存款 红数或负数
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录
比如采购业务:
借:原材料
应交税费---应交增值税--进项税额
贷:银行存款
退货退款
借:原材料 红数或负数
应交税费---应交增值税--进项税额 红数或负数(特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
借:银行存款
1、企业购买货物预付货款时:
借:预付账款——公司名称
贷:银行存款
2、企业收到货物且取得对应发票时:
借:原材料(或库存商品科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款——公司名称
2、企业收回退回多余货款时:
借:银行存款
贷:预付账款——公司名称
企业购买货物预付货款,然后收回退回多余货款时,应当通过“预付账款”科目以及“原材料”等科目核算。预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
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