新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账_企业替员工缴的个人所得税如何入账
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文章目录列表:
1.新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账2.企业替员工缴的个人所得税如何入账
3.企业所得税如何入账
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账
一、工资性代扣代缴
计提税金:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
贷:应交税费——代扣代缴个人所得税
缴纳时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
二、劳务(业务)性代扣代缴
计提税金:
借:其他应收款——垫付款——个人所得税
贷:应交税费——应交个人所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
三、个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
四、计算方法:
1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
扩展资料:
一、个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。?
二、征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。
三、计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
百度百科-个人所得税
企业替员工缴的个人所得税如何入账
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
二、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
三、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料:
注意事项:
固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。
资产范围仅限于设备、器具,不包含不动产。
资产状态仅限于新购进的,包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除,但会计处理依然按会计核算制度的规定处理,属于固定资产的依然按固定资产核算,计提折旧,税会差异在汇算清缴时调整,预缴时不做调整。
固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
百度百科-企业所得税
百度百科-做账
企业所得税如何入账
计入其他应收款。
代扣代缴个人所得税的会计分录:
借:应交税费---应交个人所得税
贷:?银行存款
然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:
借:其他应收款---代扣代缴个人所得税
贷:应交税费---应交个人所得税
扩展资料:
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
百度百科-其他应收款
季度缴纳企业所得税的会计分录是:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账:
跨年度的话:?
借:以前年度损益调整?
贷:应交税费
企业所得税结转损益:?
借: 未分配利润?
贷:以前年度损益调整?
税金的缴纳:?
借:应交税费--企业所得税?
贷:银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
扩展资料:
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
参考资料:
百度百科——企业所得税相关文章