全年一次性奖金怎么算（全年一次性奖金怎么算税前）

注册商标 2023年09月04日 15:15 137 祥恒

目录一览：

1、全年一次性奖金计算公式
2、全年一次性奖金计税方式
3、全年一次性奖金的个税如何计算？
4、全年一次性奖金个人所得税怎样计算？
5、个人所得税全年一次奖金计算方法
6、全年一次性奖金怎么算

全年一次性奖金计算公式

法律分析：全年一次性奖金的个税算法：是将全年一次性奖金计入个人的工资薪金所得，用其应税额乘以3%至45%的超额累进税率。而以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，就是应税额。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

全年一次性奖金怎么算（全年一次性奖金怎么算税前）

全年一次性奖金计税方式

全年一次性奖金需要结合上班族的年收入进行选择。全年一次性奖金的计税方式有两种，即单独计税和并入综合所得计税。具体方式如下：

1、单独计税

上班族的年收入很高时，可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说，纳税人每月都需要预扣预缴个税，综合计税会提高纳税人适用的税率。

举例说明：

虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。虎虎应该如果选择年终奖的计算方式？

综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。

单独计税时：

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。

合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670。

51670＜55580。

所以选择单独计税，更合适。

其实通过上面的例子，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适用的税率是20%；全年一次性奖计算个税的税率也是20%。

但是把年终奖并入综合所得后，计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然，由于虎虎举的例子不在税率的临界点，如果是那样两者的差距会更大的。

2、综合计税

上班族的年收入不高时，可以选择并入综合所得计税。比方说，纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税，即使专项附加扣除不扣除，也需要纳税。

这是时候，全年一次性在预扣预缴时，也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时，即使全年一次性奖金并入综合所得，纳税人也不需要缴纳个税。

也就是，采用综合计税的方式，不仅不用缴纳，还能获得一部分退税。

例如，虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是-40000，年终奖是30000。

单独计税时：需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。

综合计税时：

需要缴纳的个税=0（应纳税所得额=-40000+30000=-10000）。

0＜900，所以综合计税更划算。

当然，在把年终奖并入综合所得时，由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了，在汇缴清算时，就可以获得900的退税。

全年一次性奖金的个税如何计算？

全年一次性奖金，计算相应的个人所得税，目前有两种方法。

第一种方法是计入全年综合所得，与工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等其他综合所得一起，合并计算个人所得税。

第二种方法是不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

这种方法分为以下几个步骤：

第一步，计算全月应纳税所得额。以全年一次性奖金除以十二个月，计算出全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，计算应纳个人所得税额。以全年一次性奖金乘以适用税率减去速算扣除数，即为全年一次性奖金的应纳税额。

所以，全年一次性奖金25万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么，计算过程如下：

第一步，计算全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为250000÷12=20833.33元。

第二步，确认适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额20833.33元，对应换算后的税率表，级数为3，适用税率20%，速算扣除数为1410。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为250000×20%-1410=48590元。

全年一次性奖金个人所得税怎样计算？

年终一次性奖金的个人所得税，有两种计算方法。

第一种是将全年一次性奖金计入全年综合所得，合并计算个人所得税，那么在全年应纳税所得额中把全年一次性奖金并入，按照超额累进税率计算全年应纳个人所得税。

第二种方法是全年一次性奖金不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

由于你没有提供全年综合所得是多少，所以只能按照第二种方法，全年一次性奖金不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

这种方法，先将全年一次性奖金除以12个月，对应下表确定适用税率。

35000÷12=2916.67元，对应下表，不超过3000元，税率3%，速算扣除数为0。

然后，再用全年一次性奖金和对应的税率，计算应缴纳的个人所得税。

35000×3%-0=1050元。

所以，全年一次性奖金35000元，如果不计入全年综合所得而单独计算个人所得税，那么应缴纳的个人所得税为1050元。

按月换算后的综合所得税率表

一、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

二、根据《财部税总关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财部税总公告2021年第42号）第一条规定：“《财部税总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。”

个人所得税全年一次奖金计算方法

个人所得税全年一次奖金计算公式如下：应纳税额等于全年一次性奖金收入乘以适用税率减速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。