暂扣员工工资怎么做会计分录_报销备用金的账务处理怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂扣员工工资怎么做会计分录_报销备用金的账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂扣员工工资怎么做会计分录2.报销备用金的账务处理怎么做？
3.备用金的账务处理怎么做？
4.员工报销备用金如何做账务处理？
暂扣员工工资怎么做会计分录
1、提取工资时做：
借：管理费用－工资19000.00，
贷：应付职工薪酬19000.00
2、支付时：
借：应付职工薪酬－应付工资19000.00，
贷：其他应付款5200，
贷：库存现金13800.00
从职工当月工资中扣除罚款，应该借记应付职工薪酬，贷记其他应收款等科目，从职工当月工资扣除其罚款业务的账务处理，涉及三个业务，需按以下步骤予以入账：
一、该罚款性质及账务处理：罚款的来源需要明确以便于入账，是由职工承担的费用，还是考核罚款。在扣除之前应该予以入账分录为：
借：其他应收款
贷：管理费用(员工造成的损失需由个人承担)
贷：营业外收入(不涉及费用的纪律罚款)
二、工资入账：这个需要明确的是，工资入账应该按应付工资借记相关成本费用科目，形成负债，贷记应付职工薪酬。
三、扣除款项：扣除罚款，直接减少了应付职工薪酬同时减少了第一步骤形成的其他应收款，所以借记应付职工薪酬，贷记其他应收款。
四、发放工资：应付职工薪酬入账时是应付工资，扣除罚款后，应付职工薪酬余额减少了，其最终应与实付工资相符，发放时直接按发放额借记应付职工薪酬，贷记银行存款等科目。至此，关于工资和扣除罚款的业务全部完成。
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬及其他相关费用，包括职工在受雇期间向职工提供的一切货币补偿和非货币福利（包括工资、奖金、津贴等）。和补贴）和辞职后。此外，企业为职工的配偶、子女或其他受扶养人提供的福利也属于职工薪酬，应计入“应付职工薪酬”的名称。
1、 会计分录也称为“记账公式”。简称“分录”。根据复式记账原则的要求，对每一笔经济业务，列出双方对应的账目及其金额。在登记前，通过记账凭证编制会计分录，可以清楚地反映经济业务的分类，有利于保证账务记录的正确性，便于事后检查。
2、 每个会计分录主要包括记账符号、相关账户名称、汇总和金额。会计分录可分为简单分录和复合分录。简单条目也称为“单条目”。是指一个账户的借方和另一个账户的贷方对应的会计分录。复合条目也称为“多个条目”。是指一个账户的借方和多个账户的贷方，或者一个账户的贷方和多个账户的借方对应的会计分录。
报销备用金的账务处理怎么做？
备用金账务处理：领用备用金时，借记“其他应收款——备用金”科目，贷记“库存现金”科目。例：甲企业某生产车间核定的备用金定额为5000元，以库存现金拨付。具体会计分录如下：
借：其他应收款——备用金5000
贷：库存现金5000
备用金解释
备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和人员使用的备用库存现金。
备用金的核算
根据备用金的管理制度，备用金的核算分为定额备用金和非定额备用金两种情况：
定额备用金是指根据使用部门和人员工作的实际需要，先核定其备用金定额并依次拨付备用金，使用后再拨付库存现金，补足其定额的制度；非定额备用金也称一次性备用金，是指为了满足临时性需要暂付给有关部门和个人的库存现金，使用后实报实销的备用金制度。
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
为了反映和监督备用金的领用和使用情况，应在“其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目，或设置“备用金”一级科目。
备用金的使用范围
备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
申请备用金流程
1、首先要填制“预借备用金申请表”备注申请备用金的用途，然后报告给领导审批。
2、领导审批完成后，就可以拿着申请表去找出纳，申请预借备用金。
备用金的账务处理怎么做？
企业的备用金主要用于员工因公采购办公用品，或者出差需要预支差旅费，报销备用金时，如何做账？
备用金如何做账？
备用金一般分为定额和非定额两种：
一、定额管理指对经常需要使用备用金的部门核定一定金额的备用金，定额备用金在使用后凭借相关凭证(发票，汽车票，入库单等)报销，财会部门之后再按照核准的报销金额支付现金，补足备用金。
二、非定额管理就是根据企业内部员工的实际需要，按照员工填写的借款单，一次付给现金，在使用后凭借相关凭证报销，备用金有剩余的，财务部门收回。超支的，财务部门再予以支付差额。
案例：某公司对行政部门采用非定额备用金制度，行政部购买办公用品借备用金1600元，借款时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，会计分录为：
借：其他应收款——备用金(行政科)1600
贷：库存现金1600
行政科购买办公用品实际使用1520元。之后凭发票和入库单到财务部门报销，交还多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：
借：管理费用1520(实际购买的办公用品费用)
库存现金80(多余现金)
贷：其他应收款——备用金1600
如果行政科购买办公用品实际花费了1780元，员工先行垫付了180元，则报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：
借：管理费用1780(购买的办公用品实际费用)
贷：其他应收款——备用金(行政科)1600
库存现金180
员工报销备用金如何做账务处理？
企业的备用金主要用于职工的差旅费或者一些零星的支出。对于备用金，一般设置其他应收款科目核算，相关的账务处理怎么做？
备用金的会计处理
拨付备用金，计入其他应收款：
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
使用备用金后进行报销：
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金
备用金的管理办法
(一)定额管理
定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。
用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。
例子：
用于费用支出的小额备用金
销售商品用于找零的备用金
(二)非定额管理
非定额管理是指用款部门根据实际需要向财务部门领款的管理办法。拿相关的凭证到财务部门报销时，财务人员做减少备用金处理，直至用完。如果还需补充备用金，需要再次办理拨款和领款程序。
总的来说，无论企业实行哪种办法的管理制度，都要健全备用金的领用、保管制度，并指定专人负责。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。
备用金报销差旅费的会计分录
先前预支的差旅费刚好全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款——备用金
预支的差旅费还有剩余现金
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——备用金
预支差旅费不够，需要补款时
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
其他应收款——备用金
备用金主要用于支付部门日常小金额的开支，通常各部门都会备有一定数额的现金。在报销备用金时，可以设置其他应收款科目核算，相关的账务处理怎么做？
报销备用金的会计分录
员工填写借款单的会计分录为：
借：其他应收款——备用金（行政部门）
贷：库存现金
企业员工垫付费用财务部门支付差额的会计分录为：
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金（行政部门）
库存现金
归还剩余现金的会计分录为：
借：管理费用
库存现金（退还多余的备用金）
贷：其他应收款——备用金
备用金管理的情况有哪些？
备用金共有定额管理和非定额管理两种情况
一、定额管理是指企业给需要备用金的部门提前进行相关的考核，核定结束后，给予到相关部门一定金额的金额以备使用，定额备用金是将使用后拿到的相关凭证进行报销，报销之后，分管分发备用金的会再次按照核准的金额对备用金进行补足。
二、非定额管理是指企业员工根据实际所需的金额填写借款单，财务部门根据申请额度一次性给足现金，在使用后凭借相关凭证报销，备用金有剩余的，财务部门收回。超支的，财务部门再予以支付差额。
什么是其他应收款？
其他应收款是企业应收款项的重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。
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