月末怎么结转应交税费_应交税费科目期末结转这么做！
大家好！今天让小编来大家介绍下关于月末怎么结转应交税费_应交税费科目期末结转这么做！的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.月末怎么结转应交税费2.应交税费科目期末结转这么做！
3.应交税费明细科目如何结转
4.应交增值税怎么结转
月末怎么结转应交税费
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目；将当月多交的增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目；将当月预缴的增值税额自“应交税费--预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
一般来说月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费--预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
应交税费科目期末结转这么做！
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) (3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预缴增值税 (4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 (5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题 1对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 2按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。应交税费明细科目如何结转
年底了，财务的重点工作就是进行年终结账，结账前我们要对各会计科目以及税费进行审核，以保证账务处理合规、准确，才能出具准确的年度财务报表。
最近在税务交流群里，嗲姐留意到一些小伙伴们对“应交税费”相关科目年底应该如何正确结账有一些疑问，而应交税费的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目了。 今天嗲姐也给大家梳理一下，“应交税费”科目包括哪些明细科目?“应交增值税”科目年底应不应该有余额等等，建议仔细学习!会计实务工作中，应交税费二级科目有哪些?
如下图所示，包括了大部分涉及到的“应交税费”科目(增值税相关科目在下文部分有具体介绍)会计人员在处理税费时，涉及到的应交税费一级科目主要有“增值税、消费税、个人所得税、企业所得税以及其他税费”等十余种。
这里嗲姐就主要介绍一下增值税科目的设置以及实务应用。增值税:应交税费-应交增值税的10个明细专栏设置和应用
对于小规模纳税人而言，增值税只需要设立“应交税费——应交增值税”科目即可。而一般纳税人是按照具体业务，按照实际需要添加增值税明细专栏的。 注意，如果增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行调查，凡涉及应交增值税账务处理的，我们都要通过这个科目:应交税费——增值税检查调整专门账户。 应交税费——应交增值税，有10个明细专栏，其中6个明细专栏的发生额登记在借方，4个明细专栏的发生额登记在贷方。 通过以上，大家已经对“应交税费”科目以及“应交税费——应交增值税”科目有了了解，下面我们一起来看看年终结账时，小规模纳税人和一般纳税人，就增值税科目如何正确结转呢?年底结转
小规模纳税人
对于小规模纳税人来讲，其应交增值税的核算相对简单，只需要在应交税费下面设置应交增值税这个科目，不需要更多的明细科目，当然除了“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外。1)取得收入借:银行存款贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税
2)实际缴纳增值税时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款
3)像小微企业还可以享受国家增值税税收减免政策，实际减免时借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入\其他收益
如果小规模纳税人都缴纳了，期末科目余额表“”应交税费-应交增值税余额就是0。 但一般情况下如果企业是按季度申报，年底应交增值税都有余额，也就是第四季度的余额，这个余额年度结账后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。 比如，2021年小规模纳税人的科目余额表，本期产生了30万税金，实际缴纳了20万，期末余额10万。这10万的余额在年底结账时，会自动结转到2022年缴纳。一般纳税人
(1)月末转出多交增值税和未交增值税账务处理月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
1转出当月应交未交的增值税:借:应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费 — 未交增值税 2转出当月多交的增值税:借:应交税费 — 未交增值税 贷:应交税费 — 应交增值税(转出多交增值税)(2)缴纳增值税的账务处理1缴纳当月应缴增值税的账务处理
借:应交税费 — 应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 2缴纳以前期间应缴增值税的账务处理 借:应交税费 — 未交增值税 贷:银行存款 3符合规定的，可以用加计抵减额抵减应纳税额的，实际缴纳增值税的账务处理 借:应交税费 — 未交增值税 贷:银行存款 其他收益 4预缴增值税 借:应交税费——预缴增值税贷:银行存款 月末，企业将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预缴增值税 按照上述方法处理之后，就会出现一个问题:实际上各三级专栏在期末都会有余额。也就是说这些三级专栏的余额自动滚动到下一期期初，不会清零。一些大公司可能积累余额会达到几十上百亿。 在手工记账阶段，年末可以仅将“应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。 在实现电算化(财务软件记账)之后，企业可按手工记账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年;或者通过红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年期初数，避免应交增值税各专栏余额越滚越大，造成各专栏失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。如果年末是留抵税额的情况，结转完后整个“应交税费 — 应交增值税”就只有“进项税额”还有余额，其他三级明细科目都会结转平。 或者可以这样处理这项业务:将应交增值税下的各三级明细科目的相应金额结转到“应交税费 -应交增值税-转出未交增值税”。结转进项税额类的科目相关发生额: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款) 结转销项税额类的科目相关发生额: 借:应交税费-应交增值税(销项数额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税) 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费 — 未交增值税”科目借方或贷方。“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方月可不结平，但是年底必须要结平各明细科目。4.其他税金账务处理
1)计入税金及附加
借:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税 贷:应交税费—应交资源税 贷:应交税费—应交环境保护税 贷:应交税费—应交城市维护建设税 贷:应交税费—应交土地增值税 贷:应交税费—应交房产税 贷:应交税费—应交城镇土地使用税 贷:应交税费—应交车船税 贷:应交税费—应交出口关税 贷:应交税费—应交教育费附加 贷:应交税费—应交地方教育附加 贷:应交税费—文化事业建设费 以上为与收入有关的应交税费明细科目。2)不通过应交税费核算的税金
1印花税 借:税金及附加贷:银行存款 2耕地占用税 借:在建工程/无形资产贷:银行存款 3车辆购置税的核算 借:固定资产 贷:银行存款 4契税的核算 借:固定资产/无形资产 贷:银行存款以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。3)计入管理费用
借:管理费用 贷:应交税费—应交矿产资源补偿费 应交税费—应交残疾人保障金应交增值税怎么结转
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税。
问题一：应交税费怎么结转 “应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。
比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费
按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税
结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加
比方：车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借：管理费用
贷：应交税费
“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目
结转时
借：本年利润
贷：管理费用
税款上交国库时
借：应交税费
贷：银行存款
问题二：应交税金-应交增值税月末怎么结转？ (1)上月留抵＋本月进项 > 销项税，不做结转，大于部分成为下个月的“上月留抵”；
（2）上月留抵＋本月进项 问题三：请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转 一.月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费―应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费―应交增值税（销项税额）
贷：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费―未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费―未交增值税
贷：银行存款
问题四：年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税贷：应交税费――应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费――应交增值税（销项）贷：应交税费――应交增值税――转出未交增值税根据“应交税费――应交增值税――转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费――未交增值税”科目借或贷。若“应交税费――未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费――未交增值税贷：银行存款
问题五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费―应交增值税”科目转入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费――应交增值税”科目转 入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费―应交增值税―已交税金） 贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款
5.“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费―未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费―未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费―应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金―应交增值税―进项税额转出 贷：应交税金―应交增值税―已交税金
问题六：应交增值税明细科目如何内部结转？ 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值丹”和“未交增值税”两个明细科目
一般纳税人在“应交税金―应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金――应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为
借：应交税金―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金―未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税金―未交增值税
贷：应交税金―应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金―应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金―未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税金―应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税金―未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。...>>
问题七：月末如何结转未交增值税 1、月末，将销项税转入未交税金 借：应交税金―增值税―销项税额 贷：应交税金―增值税―未交增值税 2、月末，将进项税额转入未交税金 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。 3、当次月交纳了应交税金 借：应交税金―增值税―已交税金 贷：银行存款 4、次月将已交税金转销未交增值税 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―已交税金 这样，本月应交增值税各科目核算完成。 假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
问题八：期末增值税结转会计分录怎么做？ 月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金――未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金――未交增值税”科目
贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金――未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
问题九：期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？ 你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。
在结完账后只有一个余额。
应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐
借：应交税费----转出未交增值税
贷：应交税费----未交增值税
下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交增值税
贷：银行存款
问题十：一般纳税人增值税科目月末怎么结转呀？ 月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金――未交增值税”科目。
2.当月上交本月增值税时:
借记“应交税订：应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
3.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
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