无票收入是怎么计算-_没有收到发票的支出是否可以入账？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于无票收入是怎么计算?_没有收到发票的支出是否可以入账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.无票收入是怎么计算?2.没有收到发票的支出是否可以入账？
3.招待费支出没有发票如何进行会计处理？怎么入账？
无票收入是怎么计算?
无票收入是怎么计算?
1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款.无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税.
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样是正规做法.
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.
当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.
帐务处理上无票收入和正常的有票收入无差别.报税环节无需要特殊处理.应该说在会计上对收入的认定与税务上是不同的.
小规模纳税人无票销售的会计分录:
借:银行存款.
贷:主营业务收入.
应交税费-应交增值税.
小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳.
如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中"小微企业免税销售额".以及"本期免税额".
一般都在什么情况下做无票收入?
一般来说,发生的正常销售而客户没要发票,就做无票收入.需要当月依法申报,不要在后月份冲回.
在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.
法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入.
没有收到发票的支出是否可以入账？
很多时候，公司到小商店购买东西，商家没有开具发票，只有收据。这种情况下怎么做账呢?今天，深空网小编就在这里为大家带来公司发生的费用没有发票怎么做账?一起来看看无发票的费用如何处理?
方式一：
用其他发票冲抵：没有正式发票的金额采取记入其他应收款的方式，有了其他发票之后，可用来冲抵。
注：根据税法相关规定，没有发票，不能进行税前扣除。
借：其他应收款。
贷：银行存款/库存现金。
方式二：
属于白条支出：相关管理人员已经签字的前提下，可以记入相应的费用。(属于白条支出)
注意属于白条支出的这部分费用，税务不予认可。年末进行企业所得税汇算清缴的时候，可将相应支出作为纳税调整增加。
借：相关费用。
贷：银行存款/库存现金。
发票相关小知识：
发票是一种业务凭证，是一种会计核算的原始依据，还是审计机关、税务机关进行执法检查的重要依据之一。其具体含义是单位及个人在从事的经营活动中所开具及收取的业务凭证。(包括购销商品、提供或接受相关服务)
发票可以证明业务已经存在，而收据是收付款的凭证，可以证明相关款项是否收付。
发票内容：卖方向买方所提供产品的名称、质量及价格。
发票必须具备的要素：购买方向出售方付款，相应日期、数量缺一不可。这也是会计账务的重要凭证之一。
总结：发票=发生成本、费用、收入的原始凭证。其不单单是公司做账依据，也是缴纳税款的费用凭证。
综上所述，无发票的费用，可以按照以上两种方式处理!你学会了吗?
招待费支出没有发票如何进行会计处理？怎么入账？
企业日常经营活动中，对于一些未收到发票的费用支出，能否正常入账？
答：企业的账务处理要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生，按照准则就要确认成本，账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理，而成本确认不受发票的影响，也就是说即使企业没有收到发票，但是实际成本已经发生也要进行账务处理。
但是在税务角度，如果一项成本没有取得合法发票，是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票，可以税前扣除，不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票，则需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。
已付款尚未取得发票的会计分录
可以为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：
1、付出款项，未收到发票：
借：预付账款
贷：银行存款
2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：
(1)若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用：
借：管理费用
贷：预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则：
借：原材料(若为固定资产则入固定资产科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
当会计人员处理账务的时候，遇到招待费支出没有发票这种情况，该怎么进行会计处理呢?如何入账?这也是财会实操过程中必须掌握的技能。接下来快跟着深空网小编一起来了解看看吧!
招待费支出没有发票如何进行会计处理?怎么入账?
按照会计制度，对业务招待费进行会计处理的时候，应当在管理费用的二级科目业务招待费中计入。不过这只是一般规定。按照会计核算的一般原则，也就是以划分收益性支持支出与资本性支出原则、实际成本原则及配比原则为依据，对企业在筹建期间发生的业务招待费，应当在“长期待摊费用—开办费”进行计入。
企业的业务招待费，一般情况下通过管理费用或者销售费用进行核算。入账的时候应当这样处理：
借：管理费用/销售费用—业务招待费
贷：现金
注：新企业所得税税法规定：业务招待费支出将按照发生额60%的比例进行扣除，但是最高不得高于当年销售(营业)收入的0.5%。
哪些支出不需要发票就可以进行税前扣除?
不需要发票就可以进行税前扣除的支出分别是：
1、零星支出(支付个人500人以下。也就是支付从事小额零星经营业务的个人支出，如果是500元以下，则不需要发票。比如修锁费用。注意需要收据作为税前扣除的原始依据。
2、工资薪金支出不需要发票就可以进行税前扣除。能够证明工资支出合理性的凭证可以作为税前扣除的原始依据。比如工资分配方案、考勤记录等。
3、现金性福利支出。比如逢年过节，企业发给员工的福利费、职工生活困难补助等不需要发票，过节费发放明细表等凭证可以作为税前扣除的原始依据。
4、支付员工误餐补助，不需要发票就可以进行税前扣除。付款证明及相应的签领单就是税前扣除的有效凭证。
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