暂估成本跨年怎么进行调整入账_暂估成本可以跨年吗
大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂估成本跨年怎么进行调整入账_暂估成本可以跨年吗的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂估成本跨年怎么进行调整入账2.暂估成本可以跨年吗
3.暂估入库的主营业务成本可以跨年调整吗？
4.跨年暂估入库冲回怎么做账
暂估成本跨年怎么进行调整入账
企业暂估成本的时候，一般是做如下会计分录，比如结转销售的库存商品的成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品—XX商品。
跨年需要调整暂估产品的成本时，因为主营业务成本科目属于损益类科目，跨年涉及到损益类科目，需要用到以前年度损益调整科目，其分录为，
借：库存商品—XX商品，
贷：以前年度损益调整—成本。
然后再按实际的金额做如下分录，
借：以前年度损益调整—成本，
贷：库存商品—XX商品。
暂估成本可以跨年吗
暂估成本跨年收到发票的处理
12月份货到票未到,会计人员需做暂估入库处理,但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算.销售时开具发票确认收入并结转成本.需要等到1月初再将暂估入库红字冲回,收到发票时再做正式入库处理.
原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小,依据会计重要性原则,该差异不作为税法与会计的差异,不进行纳税调整.
但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整.
一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润.
跨年暂估费用账务处理如下:
1、暂估时:
借:管理费用等科目
贷:应付账款--暂估
2、取得发票的时候冲销暂估:
借:应付账款--暂估
贷:以前年度损益调整
3、根据发票做费用分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款等
要不要月底暂估,下月初再冲回?
《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲回.之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付.但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大.
笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量.但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账,对估入的金额、户名等逐笔登记,以便发票到达时逐笔查找,找到后划销,防止漏户、错户.
暂估成本跨年收到发票的处理,冲平暂估入账的凭证,来进行调整,大家一定不要混淆了,不然会对企业造成影响,我们还是要根据企业的实际收入情况来看,看完本文你学会了吗?如果你还有其他财务问题,欢迎咨询本网的在线答疑老师!
暂估入库的主营业务成本可以跨年调整吗？
企业暂估的成本是可以跨年的。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
跨年的暂估成本，在汇算清缴表中填列方法：
1、登录电子税务局。选择“企税年报”（汇算清缴）。
2、进入汇算清缴套表，打开其中的《A105000 纳税调整项目明细表》。
3、找到表中“二、扣除类调整项目”中的“（十七）其他”（行次30）。
4、“账载金额”中填入会计账目中记录的跨年暂估成本额；“税收金额”中填入“0”（税法口径不允许做税前扣除）。
5、系统自动计算纳税调整额，点击“保存”。表中数据自动归集至“汇算清缴”的最终结果中。
跨年暂估入库冲回怎么做账
跨年冲减暂估成本时，因为主营业务成本属于损益类的科目，跨年调整的时候需要用到以前年度损益调整科目。
跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点：
1、一般没有直接影响，只有当暂估价与实际价存在差异时，才影响成本（需要调整成本差异），暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。
2、在跨年后，如常冲减暂估入库，对于已结转成本则无需冲回，当暂估价与实际价存在差异时，应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。
按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理，结合实际情况再做判断。
扩展资料：
跨年暂估成本的账务处理：
首先，暂估成本是可以跨年的，在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。
对此，本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理，涉及四个步骤，详细内容如下。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。
由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：
1、冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料；贷：应付账款。
2、根据发票计入原材料，借：原材料；借：应交税费-增值税-进项税额；贷：银行存款或应付账款。
3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整；贷：原材料。
4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
暂估的会计分录为：
借：库存商品、原材料等，
贷：应付账款—暂估款，
暂估入库之后结转成本处理：
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品、原材料等，
贷：应付账款—暂估款，
取得发票后，编制正式入账分录：
借：库存商品、原材料等，
借：应交税金—应交增值税-进项税额，
贷：应付账款—**公司等，
跨年没有收到发票暂估入库冲回做账：
借：以前年度损益调整借方红字，
贷：应付账款—暂估款贷方红字，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
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