出口应退税额怎么算（出口退税应退税额是什么意思）

目录一览：

• 1、出口货物退税怎么算？
• 2、出口退税到底怎么计算?
• 3、出口退税怎么计算
• 4、出口退税怎么计算出来的
• 5、出口退税额怎么算?

出口货物退税怎么算？

出口退税，简单来说就是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。外贸企业出口退税的计算应该依据购进出口货物增值税发票上所注明的进项税额和退税率进行计算。

出口货物退税的计算如下：

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×（增值税税率-出口退税率）；

当期应纳税额=当期总销项税额-总进项税额-不得免征抵扣的税额-上期留抵税额；

计算结果为正数的，需要进行纳税，计算结果为负数的，则取其绝对值，作为当期期末留抵税额，留待下期继续抵扣。

当期免抵退税额=出口货物离岸价(FOB)×退税率；

如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，那么退税额就是免抵退税额，免抵税额就是0，差值作为下期留抵项。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，那么退税额就是当期留抵税额，免抵税额是当期期末留抵税额和当期免抵退税额的差值。

出口退税到底怎么计算?

基本计算公式：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率。

一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

特点

1、收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

2、调节职能的单一性

我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。

3、间接税范畴内的一种国际惯例

世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。

出口退税怎么计算

1.先计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363

其中:

当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480

2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540

3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;

当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额.?|-363|540故。就单纯该单而言，你的退税为363.

你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.

扩展资料：

出口退税主要实行两种办法：

1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；

2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。

出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。

条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物。

除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

参考资料：百度百科——出口退税

出口退税怎么计算出来的

出口退税计算公式

1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物仔或首退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

4、确定应退税额和免抵税额，应纳税额为零或正数时，即:没有留抵税额，当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

拓展资料

出口退税可分为三种方式：一是“免、退”税；二是“免”税；三是“免、抵、退”税。免税就是不缴税，实际操作中不需要计算，需念数要理解和计算的，只有退税，这也是我们把团烂出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。

（一）免、退税

这种方式针对的是外贸企业，即进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税基础是购进价格。

例如，某外贸企业购进一批货物全部出口，以不含税价格100万元购进，以200万元价格出口，税率17％，退税率13％。

出口退税额怎么算?

问题一：如何算退税金额 退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。

例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则：

1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币

问题二：出口退税怎么算: 出口退税计算公式 出口退税作为国际贸易中的重要概念，也是外贸业务的利润来源。因此关于出口退税的核算问题成为eBay卖家关注的话题。

出口退税是指将出口货物的国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税与以退还的 *** 行为。

出口退税计算公式

出口退税的实质：

免、抵、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。

出口退税实质，不过是把用户的留抵进项变成现金退回给用户．而在这个同时用户的进项也被吃掉同样的数额，不能再参与以后的抵扣。

免、抵、退税计算公式

生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：

当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）

当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额

增值税的核算

企业应纳税额的计算用扣税法，即将当期销项税客抵扣进项税客后的余客为应纳税额，故增值税的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

这就是说，增值税的核算是一种负债核算，具有代收代缴性质，并且增值税会计核算方法是由增值税的特点、政策和计算方法决定的。

核算企业需要预计应交税金的各种税金，在提取或预先收取税金时，计入该科目的贷方，缴纳时计入该科目的借方，期末余额一般在贷方，反映企业就交而末交的税金，若期末余额在借方，则表示本期企业多交了税金，或者，反映其他规定，如上期末抵扣完的进项项税额等。

核算和反映是会计的基本职能，所以要在税务局进行免、抵、退。在海关办理进出口业务。

出口退税公式

1、当出口货物的征税率与退税率一致时

应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额

2、订出口货物的征税率与退税率不一致时

应退税额=购进货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额-出口货物不与退税的税额。

问题三：出口退税怎么计算 退税款=5800/（1+功7%）*9%=446.15元。

你的FOB价格才相当于6000RMB？没挣什么钱么！

问题四：出口退税应退税额怎么计算? 免抵退税额=出口金额×汇率×出口退税率-免税购进原材料金额×出口退税率

退税额=免抵退税额-免抵税额

问题五：出口退税怎么计算 退税额的计算方法：

退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。

例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则：

1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币

问题六：怎么计算退税额 工厂和外贸公司的退税额计算方式是一工的

100000（开票价）×6.57（人民币汇率）÷1.17（增值税）×15%（退税率）=98550（退税款）

我是专业做进出口代理的，有什么问题可以咨询

问题七：如何计算贸易出口退税 「先征后退」是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。目前，外商投资企业出口货物退税办法包括「先征后退」和「免、抵、退」税。

一、计税依据。

「先征后退」办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

「离岸价」(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征 *** 货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

问题八：什么是出口退税？怎么计算退了多少税？流程怎样？ 出口退税在于鼓励出口货物的一种退还间接税（我国是增值税，消费税两税）的一种税收措施

我国出口货物税收政策分为

1、出口免税并退税（指出口环节不征两税，并对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后退还）

2、出口免税不退税（不退是因为适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节是免税的，出口时该货物的价格本身不含税，当然不必退税）

3、不免也不退税（指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税）

退税计算方式分为用于自营和委托出口自产货物生产企业的“免抵退”的计算方法和用于收购货物出口的外（工）贸企业的“先征后退”的计算方法，有点篇副，最好找个例题来了解比较直观

流程就是出口企业在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明哗出口日期为准）的90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不报，除另有规定外或特殊原因经市级以上税务机关批准外，都不再受理该笔出口退免税申报。具体需带资料，退税部门会给予清单。

问题九：出口退税该怎么计算？ 要点：汇率、退税率、征退税率差（计算不予免征和抵扣税额）、留抵税额

出口退税，退的是进项税额（留抵税额），很多人忽视了这一点，以为只要知道了出口收入、退税率，就可以退税，这是错误的！

1、出口收入的确定

出口，报关单一般载明的是外汇金额，退税，税务要求的是以人民币计价，因此，汇率的确定，要符合税务的要求。通常情况下，以当月中国人民银行公布的首日外汇牌价为准（而不是结汇时的汇率）。出口收入=出口外汇金额*汇率

2、退税率，海关有具体规定

3、征退税率差

出口货物，征税率，一般是17%，征退税率差，是指征税率与退税率的差，用于计算不得免征和抵扣税额的――做进项税额转出。

4、留抵税额

出口企业，只有出现进项税留抵税额，才可以退税。

5、出口收入，免税。

根据以上情况，分别举例如下：

A、某外贸企业，购进一批货物，价值100000元，取得增值税专用发票，进项税额为17000元。2014年3月5日报关出口，价值19100美元。该货物退税率为13%。（查，当月外汇牌价611.9:100），当月收齐单证。

1、出口记账收入：19100*6.119=116872.90

借：应收账款 116872.90

贷：主营业务收入――出口收入 116872.90

2、不予免征和抵扣税额，做进项税额转出：116872.9*（17%-13%）=4674.92

借：主营业务成本 ――出口成本 4674.92

3、进项税留抵税额：17000-4674.92=12325.08

4、计算出口收入可退税额：116872.90*13%=15193.48

5、留抵税额与出口可退税额进行比较，应退税额即：两者较小的那个数。此例为 12325.08

出口申报得到核准以后，做退税处理：

借：应收补贴款――出口退税 12325.08

应交税金――应交增值税――出口抵减内销产品销项税额2868.40

贷：应交税金――应交增值税――出口退税 15193.48

6、收到退税

借：银行存款 12325.08

贷：应收补贴款 12325.08

某生产企业，2014年3月5日报关出口货物一批，价值19100美元。该货物退税率为13%。（查，当月外汇牌价611.9:100），当月收齐单证。该企业本月进项税额共计21500元，无销项税额。

1、出口记账收入：19100*6.119=116872.90

借：应收账款 116872.90

贷：主营业务收入――出口收入 116872.90

2、不予免征和抵扣税额，做进项税额转出：116872.9*（17%-13%）=4674.92

借：主营业务成本 ――出口成本 4674.92

3、进项税留抵税额：21500-4674.92=16825.08

4、计算出口收入可退税额：116872.90*13%=15193.48

5、留抵税额与出口可退税额进行比较，应退税额即：两者较小的那个数。此例为 15193.48

出口申报得到核准以后，做退税处理：

借：应收补贴款――出口退税 15193.48

贷：应交税金――应交增值税――出口退税 15193.48

6、收到退税

借：银行存款 15193.48

贷：应收补贴款 15193.48

7、本月留抵税额大于退税额的部分，可以继续做为留抵税额，在下期抵扣或退税。...

问题十：出口退税如何计算 首先要明确：1、出口销售开的发票是《出口商品销售统一发票》，根据出口售价开具，开票金额的货币单位为外币。2、只有内销才开17％的增值税专用发票。内销的金额为含税金额，即，增值税发票上的价税合计金额。3、关于出口退税款，那是我们在出口货物时，海关总署、税务机关为鼓励出口，对达到退税条件的货物实行的补贴。这款项由出口企业收取。