有发票的预付款怎么做账呢_预估的成本收到发票后如何做会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于有发票的预付款怎么做账呢_预估的成本收到发票后如何做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.有发票的预付款怎么做账呢2.预估的成本收到发票后如何做会计分录？
3.之前计提现在收到成本票怎么冲?
4.收到电费发票后怎么冲销预估入账?
有发票的预付款怎么做账呢
有发票的预付款怎么做账呢
1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下
借:预付账款-XX金额
贷:银行存款
2、已经开票时的会计分录如下
借:预收账款-XX金额
贷:主营业务收入
3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下
借:管理费用-发票金额
贷:银行存款-第一次付款金额
贷:应付账款-发票额减已付款
4、第二次付款的会计分录如下
借:应付账款-与上面的金额一致
贷:银行存款
预付账款属于什么科目
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分.
作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿.借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项.
预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是暂存别处的钱,在没有发生交易之前,钱还是你的,所以是资产.
预付账款属会计学资产类.
有发票的预付款怎么做账?企业收到预付货款,可以当时就开具增值税发票,根据增值税发票,将收到的预付款计入企业的营业收入中,同时结转企业的成本,具体的会计分录,我们在上面的文章中已经给大家做了相关的介绍,希望大家明白.
预估的成本收到发票后如何做会计分录？
预付工程款取得发票账务处理怎么做
借:预付账款
贷:银行存款--(XX工程队)
收到发票时:借:工程成本--(XX工程队)
贷:预付账款
本科目核算企业按照合同规定预付的款项.预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入"应付账款"科目.企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算.企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为"1123预付赔付款"科目,并按照保险人或受益人进行明细核算.
预付账款的相关规定
在建设单位会计中,应设置"预付工程款"帐户,借方登记按照工程进度,每旬或月终向施工企业预付的工程款,贷方登记月终或工程竣工与施工企业结算已完工程价款时,从应付工程款中扣回的预付工程款;余额表示已经预付尚未扣回的工程进度款.
预付账款的主要账务处理怎么做?
(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记"材料采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应支付的金额,贷记本科目.补付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;退回多付的款项做相反的会计分录.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.
(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.按工程进度结算工程价款,借记"在建工程"科目,贷记本科目、"银行存款"等科目.
(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款,借记"赔付支出"、"应付分保账款"等科目,贷记本科目.
预付款与建筑材料供应方式相关联
a.包工包全部材料工程:预付备料款数额确定后,建设单位把备料款一次或分次付给施工企业
b.包工包地方材料工程:需要确定供料范围和备料比重,拨付适量备料款,双方及时结算
c.包工不包料的工程:建设单位不需预付备料款
预付款的有关事项,如数量、支付时间和方式、支付条件、偿还(扣还)方式等,应在施工合同条款中具体明确规定.
预付工程款取得发票账务处理怎么做?
之前计提现在收到成本票怎么冲?
企业在生产经营过程当中，需要进行一定的成本预算，当原材料或商品预估的成本收到发票后，会计人员应该如何进行账务处理？就该问题，本文将作详细解答。
预估的成本收到发票后怎么做账？
预估的成本收到发票后，详细的会计分录如下所示：
1、材料暂估入账的会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付款
2、结账成本的会计分录：
借：其他业务成本
贷：原材料
3、收到发票后的会计分录：
借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付账款
4、调增结转成本的会计分录：
借：其他业务成本(差额)
贷：原材料(差额)
预计成本：又称目标成本，具体是指年度(季、月)或工作开始前，根据各项有关的定额、计划、预算等资料计算的成本。包括估计成本、计划成本、定额成本和标准成本等。
暂估入账：指的是货到票未到的业务。当原材料等已经入库，但还未收到采购发票，不能确定入库成本时，则需将这部分原材料进行暂估入账处理，形成暂估凭证。
暂估入库需在次月月初红字冲回，但实际工作当中，若是当月发票尚未收到，由于月初冲回月末再次暂估无形中加大了工作量，因此一般在收到发票时再冲回。
预付账款：预付账款主要用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
收到电费发票后怎么冲销预估入账?
之前计提现在收到成本票怎么冲?
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)第八条的规定,企业"实际发生"的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条明确规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
因此,关于计提成本收到发票付款部分款项,则这样做:
1、支付人工费,材料费,没有收到发票,可先暂估
借:工程施工--暂估人工费原材料
贷:应付账款---暂估
2、完工结转成本
借:工程结算成本
贷:工程施工--暂估人工费原材料
3、发票来了,红冲第2笔红分
借:工程施工--暂估人工费原材料负数
贷:应付账款负数
冲预提费用的分录怎么做?
冲预提费用的会计分录用到的会计科目有预提费用、银行存款科目,具体的分录做法如下:
预提费用科目,在支付实际发生费用时冲抵
借:预提费用
贷:银行存款(或库存现金)
目前,预提费用科目已经废止.
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用.
预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费,而以后月份才实际支付的费用.例如,银行借款的利息是按季结算支付的,但利息费用应由支付利息前各月份的产品成本或商品流通费共同负担.预提费用的预提和支付,是通过"预提费用"科目进行的.预提时,贷(或增)记该账户,费用支付时,借(或减)记该账户.贷(增)方余额,表示已预提尚未支付的费用,在资金平衡表内以预提费用项目列示.
收到电费发票后怎么冲销预估入账?
1、按月未用电报表做如下分录:
借:制造费用-水电费-电费
贷:预提费用-预提电费
2、银行预扣电费:
按回单金额做如下分录:
借:预付账款-预付账款
贷:银行存款
3、收到电费增值税发票:
借:预提费用-预提电费
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款-预付账款
差额借或贷:制造费用-水电费-电费
支付一笔装修款没收到发票怎么入账?
支付借预付账款贷银行存款
发票借长期待摊费用/管理费用贷预付账款
可以作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下:
1、付出款项,未收到发票:
借:预付账款
贷:银行存款
2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:
(1)若该款项属于企业日常活动相关,如咨询费等,计入管理费用:
借:管理费用
贷:预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产,则:
借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:预付账款
收到电费发票后怎么冲销预估入账?
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