应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录_进项大于销项结转增值税如何做账务处理？
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文章目录列表:
1.应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录2.进项大于销项结转增值税如何做账务处理？
3.进项税额大于销项税额的会计分录是什么？
应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录
月底或年终，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
月底，销项税额大于进项税额时，按以下步骤处理：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
（3）缴纳：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
百度百科-进项税额
进项大于销项结转增值税如何做账务处理？
一、正面回答
一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
二、分析
进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进项。当增值税申报时，进项大于销项的部分形成留抵税款，抵扣后期的销项即可。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
三、什么是销项税额，进项税额？
销项税额：就是销售的税额。增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。进项税额：就是进货的税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
进项税额大于销项税额的会计分录是什么？
进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，而销项税是企业卖东西时收到的属于销售总价中的增值税款。当出现进项大于销项结转增值税的情况时，该如何进行账务处理？
进项大于销项结转增值税的会计分录
1、首先，月末如果进项税额大于销项税额，则不用做账务处理。
2、年末，应将进项税销项税科目结平。
月末，若是有留抵税额，企业应将本月多缴纳的增值税做以下分录处理：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
若是有应交未交增值税，则做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
什么是应交税费？
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土房产税、地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等等。
企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的借方登记已交纳的各种税费，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额则反映多交或尚未抵扣的税费。
企业发生进项税额和销项税额时，会计人员应及时进行核算，并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况，应如何做会计分录？
进项税额大于销项税额如何做会计分录？
如果当月认证通过的进项税额大于当月的销项税额，那么这个月可以不用缴纳增值税。在进项税额大于销项税额时，企业就会出现留抵税额，留抵税额是可以进行累计的，即可以在以后的月份用作销项税额的抵扣，没有时间进行限制。
1.月末时，企业有留抵税额
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
2.企业有应该缴纳但未交增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
3.上交以前月份欠交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
未交增值税是什么？
未交增值税专门核算企业未缴纳或多缴纳的增值税，平时该科目没有发生额，但在月末进行结账时，“应交税费——应交增值税”的余额在贷方的时候，应该将其转入“应交税费——未交增值税”的贷方，反映企业存在没有缴纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”的余额在借方时，应该将余额转入“应交税费——未交增值税”，反映企业多缴纳的税费。
未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
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