暂估入库的原材料怎么样结转成本_企业存货暂估入账怎么做账务处理?
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文章目录列表:
1.暂估入库的原材料怎么样结转成本2.企业存货暂估入账怎么做账务处理?
暂估入库的原材料怎么样结转成本
暂估的原材料只要销售出去了就能结转成本。
只要符合销售的条件,由暂估的材料形成的产品,就可以作出销售的处理,并对暂估的成本作出相应的结转。
基本结转步骤:
1、生产领用的原材料、工资、福利费
借:生产成本
贷:原材料/工资、福利费
2、生产车间发生产制造费用
借:制造费用
贷:累计折旧/应付职工薪酬
3、结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
4、当产品完工时
借:产成品
贷:生产成本
5、结转销售产品成本
借:主营业务成本
贷:产成品
至于将来发票到后的实际成本的差异,再对相关的成本帐户作出追加调整的处理。
企业存货暂估入账怎么做账务处理?
1.首先将商品暂估入库如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)借库存商品xxxx贷应付账款xxxx2.1月末结转销售成本借主营业务成本xxxx贷库存商品xxxx2.2同时确认营业收入(开增值税发票)借应收账款贷主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)3.进货增值税发票来了以后3.1红字冲暂估借库存商品-xxxx贷应付账款-xxxx借主营业务成本-xxxx贷库存商品-xxxx3.2按实际价值重新记账借库存商品应交税金-应交增值税(进项税额)贷应付账款借主营业务成本贷库存商品尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣。只能等取得进货票时才能计进项税。
企业存货本月若已经入库,但还未收到相应的采购发票,因此无法确定存货的入库成本,到了月底,为正确核算库存成本,会计人员一般会作暂估入账处理。
存货暂估入账的账务处理
1、暂估入库
案例:丙公司购进一批原材料A,用于生产商品B(可以取得增值税专用发票),原材料已验收入库,但还未收到发票。根据合同约定,材料价格共计1130元(含税)。
暂估入库分录:
借:原材料——A1000
贷:应付账款——暂估1000
由于未取得增值税专用发票,因此不能申报抵扣增值税进项税额。即,不存在进项税额的暂估抵扣问题。另外,暂估金额应按照存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库应在次月月初红字冲回,但实际工作中,若是当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,则会造成工作量加大,所以一般在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料——A-1000
贷:应付账款——暂估-1000
(2)收到发票后,做入库处理:
借:原材料——A1000
应交税费——应交增值税(进项税额)130
贷:应付账款——某供应商1130
存货相关会计分录
1、验收入库商品
借:库存商品
贷:生产成本——基本生产成本
2、发出商品
借:主营业务成本
贷:库存商品
企业购入商品采用售价金额核算:
借:库存商品(售价)
贷:银行存款/在途物资等(商品进价)
商品进销差价(售价与进价之间的差额)
对外销售发出商品时,按售价结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
期(月)末分摊已销商品的进销差价:
借:商品进销差价
贷:主营业务成本
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