抵扣的进项税如何做账_小规模纳税人交税是怎样做账的？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于抵扣的进项税如何做账_小规模纳税人交税是怎样做账的？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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抵扣的进项税如何做账

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

法律依据：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

小规模纳税人交税是怎样做账的？

缴纳增值税账务处理如下：

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的未缴税金，在本月交纳时：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，其中50%的税收收入为中央财政收入，另外50%属于地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

应交增值税怎么做账务处理

缴纳增值税怎么做账 10分

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

缴纳当月的增值税该如何做分录！

当月是先计提税金 借：应交税费-应交增值税进项税（转出未缴增值税） 贷：应交税费-未交增值税 下月纳税; 借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款 当月缴纳当月税金就是没有计提 直接缴纳 也是借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款

小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账

1、增值税。

销售时计算：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

缴纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、地税附加税：

提取：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城建（教育费附加等）

缴纳时：

借：应交税费－城建（教育费附加等）

贷：银行存款

请问缴纳增值税应怎么做会计分录

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应憨税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

应交增值税怎么做账啊？

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，

借贰应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

增值税的账务如何处理？ 10分

有点罗嗦,根据最新的企业会计准则

应交增值税的主要账务处理。

（一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

（二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

（三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

（四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。

企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。

希望对你能有所帮助。

月底增值税怎么做账

借：应交税金-应交增值税-销项税 50000

贷：应交税金-应交增值税-进项税 45000

应交税金-应交增值税-未交增值税 5000

2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通发票，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本

借：原材料

贷：银行存款

供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣

补充：

增值税一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。

但有些地方好像政策不一样， 你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。

好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员

还有，既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要增值税发票，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。 奇怪了，后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈

补充：

例：购货

借：原材料 100

应交税金-应交增值税-进项税 17

贷：银行存款 117

销货

借：应收账款 1170

贷：主营业务收入 1000

应交税金-应交增值税-销项税 170

结转：

应交税金-应交增值税-销项税 170

贷：应交税金-应交增值税-进项税 17

应交税金-应交增值税-未交增值税 153

如果还不懂，我也没办法了

增值税银行扣款后怎么入账

既然已经建帐，那么除了有库存现金和银行存款数据外你一定还有“实收资本'这个对应科目，否则你的帐就不平了。是吗！

既然已经开了发票，那么应该先将发票入帐（不是当月收钱，也应该在当月入帐）。现收的业务普通发票，借记 现金或银行存款 贷记 主营业务收入。非现收的普通业务发票，借记 应收帐款 贷记 主营业务收入。如果是专用发票，那么贷记中应该增加”应交税金-应交增值税“科目（注意了，应交税金+主营业务收入=发票总额）

9月份认证的发票分录应该 借记 材料（或库存商品） ，应交增值税-应交进项增值税，贷记 现金或银行存款。

新做会计为减少差错请多看一些会计专业的参考书，多向附近老会计请教。

应交税费 应交增值税怎么记账

正规的记帐，应该用到未交增值税，可以一般都是简化了，平时不用。

小规模企业交纳增值税会计分录

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目

销售时 借银行存款103

贷主营业务收入100

贷应交税金-应交增值税3

下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3

贷银行存款3

法律主观：

涉及应交税费如何做账 ⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括 增值税 、 消费税 、营业税、所得税、资源税、 土地增值税 、城市维护建设税、 房产税 、土地使用税、 车船税 、 教育 费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的 个人所得税 等，也通过本科目核算。 ⑵本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 ⑶应交增值税的主要账务处理。 ①企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 ②销售物资或提供应税劳务，按 营业收入 和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 ③出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。 ④交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。 ⑷其他税种的主要账务处理。 ①企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ②出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 ③企业转让 土地使用权 应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目(应交土地增值税)，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”“等科目。 ④企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑤企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑸本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。 例甲企业为外单位代加工电脑桌400个，每个收取加工费100元，适用的 增值税税率 为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。 甲企业的有关会计分录如下： 借：银行存款46800 贷：主营业务收入40000 应交税费——应交增值税(销项税额)6800

《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额×税率。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率。