本月有进项票还有销项票，怎么抵扣？分录怎么做？_销项税额转出会计分录如何做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于本月有进项票还有销项票，怎么抵扣？分录怎么做？_销项税额转出会计分录如何做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.本月有进项票还有销项票，怎么抵扣？分录怎么做？2.销项税额转出会计分录如何做
本月有进项票还有销项票，怎么抵扣？分录怎么做？
进项票说明你贵公司采购了
借：原材料
应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款
本月有销项票，就是贵公司发生了业务
借：银行存款
贷：应交税金应交增值税-销项税
主营业务收入
到了月底结转税金：
借：应交税金应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税金-应交增值税-未交增值税（差额，可能在借方）
应交税金-应交增值税-未交增值税有借方余额，说明进项大于销项，本月不用缴纳增值税，差额下个月留抵。
应交税金-应交增值税-未交增值税有贷方余额，说明销项大于进项。就是你本月应该缴纳的增值税额。
销项税额转出会计分录如何做
增值税有进项销项会计分录：
进项税额大于销项税额：
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额，
借：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
销项税额大于进项税额：
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税。
销项税额转出会计分录如下：
进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，
贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，
销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，
贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，
月末结转：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，
贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。
当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。
进项税额转出账务处理会计分录如下：
可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。
1、货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税
一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。
如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。
比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元
借:原材料1000
应交税金-应交增值税(进行税额)170
贷:银行存款等1170
如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，
借:在建工程等1170
贷:原材料1000
应交税金-应交增值税(进行税额转出)170
相关文章
