查补本年税款及罚款的会计分录怎么做_税务行政罚款的会计分录可以税前扣除吗？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于查补本年税款及罚款的会计分录怎么做_税务行政罚款的会计分录可以税前扣除吗？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.查补本年税款及罚款的会计分录怎么做2.税务行政罚款的会计分录 可以税前扣除吗？
3.以前年度的税务罚款怎么做会计分录
4.查补税款及罚款的会计分录怎么做
查补本年税款及罚款的会计分录怎么做
查补税款，一般要找出是什么原因查补的税款，
查补本年税款按照正常分录去做：
补提：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——营业税等
如果是查补增值税：
借：相关科目
贷：应交税费——增值税检查调整
补交时，罚款，需要在营业外列支：
借：应交税费——营业税等
借：营业外支出——罚款
贷：银行存款
税务行政罚款的会计分录 可以税前扣除吗？
一、补交税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴当年增值税
借：应交税费-应交增值税：未交增值税
贷：银行存款
在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料账务处理
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
百度百科－营业外收入
以前年度的税务罚款怎么做会计分录
行政性罚款指的是因为企业或者是单位违反了行政部门的有关规定而发生的罚款，你知道税务行政罚款应该怎么做账吗？可以税前扣除吗？今天深空网就为大家整理了相关内容。
税务行政罚款的账务处理
1、税务局的罚款计入“营业外支出”科目中。具体的会计分录如下：
借：营业外支出-罚款
贷：银行存款
2、营业外支出，即企业经营过程中发生的与日常经营生产活动没有直接关系的各项支出。包括非货币性资产交换损失、非流动资产处置损失、非常损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出等。
3、营业外支出的税法规定：
(1)不允许税前扣除各种赞助支出。
(2)因违反行政法规、法律而交纳的滞纳金、罚款不得税前扣除。
(3)纳税人按照经济合同规定支付的罚款、诉讼费、违约金(包括银行罚息)可以税前扣除。
税务行政罚款可以税前扣除吗?
行政性罚款指的是因为企业或者是单位违反了行政部门的有关规定而发生的罚款，根据《企业所得税法》的规定，行政罚款支出不允许在税前扣除。
《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。
查补税款及罚款的会计分录怎么做
以前年度的税务罚款怎么做会计分录
答:答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.
发生滞纳金时
借:营业外支出
贷:银行存款(现金)
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出、罚款支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.
以下可以通过补税而不用交滞纳金
1、"因税务机关的责任"
现行税收征收管理法第五十二条规定规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.
实务中的情形可能会非常复杂,特别是一些税企间有争议的事项,或者纳税人还涉及其他经济犯罪事项,税务机关、公安刑侦,甚至纪委等相关部门介入后,处理周期长,相关部门还会调取纳税人财务、税务等资料,客观上造成纳税人无法申报纳税,面对强势的政府机关,如何证明并非纳税人原因导致"未按照规定期限缴纳税款"通常是一件比较困难的事情.
2、"经批准延期纳税"
现行税收征管法第三十一条规定:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.
"特殊困难"法定情形有二:一是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的.
3、经批准延期申报的
作为法定事由之一,根据《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函[2007]753号)第二条规定:经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形,均不适用加收滞纳金的规定.在办理税款结算之前,预缴的税额可能大于或小于应纳税额.当预缴税额大于应纳税额时,税务机关结算退税但不向纳税人计退利息;当预缴税额小于应纳税额时,税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金.
税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.以上就是以前年度的税务罚款怎么做会计分录全部内容,更多相关的会计内容,请持续关注本网站的更新.
按照你提出问题来理解,应该属于去年以前的查补税款,因为税局很少对当年来查的.对于税局的查补税款,应先通过"应交税费——增值税自查调整"来核算。
第一步：计提
借：应交税费——增值税自查调整
贷：应交税费——未交增值税
第二步：交款
借：应交税费——未交增值税
借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款
第三步：结转
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税自查调整
这样一来，可以体现你企业在今年补交了多少税款，也是税法上要求这样操作的。
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