有收入怎么计提税金,合作社会计做帐时有收入计提应缴税金吗?
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合作社会计做帐时有收入计提应缴税金吗?
我们公司也有这种情况,我给我们老板的建议。钱进账之后先挂预收账款,然后按照合同进行服务或者交易商品。等到交易结束之后,将该笔款项进行申报处理(报表上专门有未开票收入一栏)。同时账务处理 借预收账款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-增值税
其他业务收入产生的税金入什么科目?
营业税金及附加(小企业会计准则规定除外) 本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。根据上述规定,其他业务收入计提的税应列入“营业税金及附加”科目。当月以确定收入了,也缴纳税款了,次月才开发票,怎么做账?
当月确认收入时做了应交税费,次月才开发票,发票可以直接附在上月凭证后面,不需要单独做账!
怎样计提进项税金?
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金--个人所得税
贷:现金或银行存款
一般纳税人怎样计提商品销售税金及附加?
一般纳税人计提商品销售税金及附加是这样的: 首先计算当期应纳增值税 即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额 再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等 本期应交城建税=本期应交增值税*7% 本期应交教育费附加=本期应交增值税*3% 等等 上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款
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