材料款退回如何做记账凭证_收到退回多余货款账务处理怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于材料款退回如何做记账凭证_收到退回多余货款账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.材料款退回如何做记账凭证2.收到退回多余货款账务处理怎么做？
材料款退回如何做记账凭证
材料款退回记账凭证，材料款退回记账凭证，要做红字领料单，即做出库的红字。
借：生产成本—直接材料(红字冲销)，
贷：原材料(红字)，
支付材料款会计分录，
1、原材料采用计划成本核算：
借：材料采购，
应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷：银行存款，
借：原材料，
材料成本差异，
贷：材料采购，
2、原材料采用实际成本核算：
借：在途物资，
应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷：银行存款，
借：原材料，
贷：在途物资。
收到退回多余货款账务处理怎么做？
企业购入一批原材料，由于质量问题发生退货，对于原材料退货的情况，会计人员应如何做账务处理？
原材料退货会计分录
购买原材料时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
退货时：
借：银行存款（或应付账款）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：原材料
原材料属于资产类科目，主要对企业库存的各种材料（包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本）进行核算。
应付账款主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
原材料退库会计分录
退回领料的会计分录，要做红字领料单，具体如下：
借：生产成本——直接材料
贷：原材料
原材料暂估入库的账务处理
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）
2、暂估回冲
红字冲回暂估入库：
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）
3、收到发票，做入库处理：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商
企业在交易过程中，有时会多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，则需要将该款项退回。当收到多余货款时应如何做账务处理？
收到退回多余货款的会计分录
第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：
借：银行存款
贷：预付账款
第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金/应收票据
什么是预付账款？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
其他货币资金是什么？
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
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