每个月增值税结转会计分录如何做？_期末增值税结转会计分录怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于每个月增值税结转会计分录如何做？_期末增值税结转会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.每个月增值税结转会计分录如何做？2.期末增值税结转会计分录怎么做
3.计提和结转增值税的会计分录如何编制？
4.月末结转增值税的会计分录怎么做？
5.期末增值税结转会计分录怎么做？
每个月增值税结转会计分录如何做？
每个月增值税结转会计分录如何做？
答：一、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
二、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费-未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。
进项税额转出会计分录，月末如何结转？
进项税转出的会计分录：
货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
每个月增值税结转会计分录如何做？就是将多交的增值税从转出多交增值税科目转出，需要交的增值税从转出未交增值税科目进行结转，最终次月缴纳时的分录只通过未交增值税科目进行冲减，只看不如多练，比照文章的讲解，练习看看吧。
期末增值税结转会计分录怎么做
结转增值税是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费。对增值税进行结转处理时，应计入应交税费科目核算，相关会计分录是什么？
结转增值税的会计分录
结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
结转进项税额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)
然后将实际应缴纳的增值税（销项税额-进项税额）结转至应交税费-未交增值税账户中
结转应缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
实际缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
减免增值税分录
会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
增值税计算方法
1.一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2.简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
增值税留抵税额会计分录怎么做？
1.挂账留抵时
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
计提和结转增值税的会计分录如何编制？
一般来说 月末做如下分录：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—预交增值税。
月末结转增值税的会计分录怎么做？
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，一般设置应交税费科目核算，计提和结转增值税时，应如何做会计分录？
计提和结转增值税的会计分录
1、计提增值税的会计分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
2、结转增值税的会计分录：
月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时(含以前各期)
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月份终了，企业计算出当月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
注意：纳税人兼营减税、免税项目时，应当分别核算减税、免税项目的销售额；如果没有分别核算，不得享受减税、免税的税收优惠；纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人发生应税的销售行为时，同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择使用免税或者零税率。
期末增值税结转会计分录怎么做？
增值税是对于商品生产、流通等环节新增加值所征收的流转税，企业月末结转增值税时，一般通过应交税费科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
月末结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税费：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——未交增值税（未交增值税）
2、月末，将进项税额转入未交税费为：
借：应交税费——未交增值税（未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
4、次月将已交税费转销未交增值税：
借：应交税费——未交增值税（未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（已交税费）
增值税是什么？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3、当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4、当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
扩展资料：
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
应纳税额
一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额?
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。?
参考资料：
相关文章
