母公司与分公司的税收怎么收？_分公司和子公司如何纳税申报
大家好！今天让小编来大家介绍下关于母公司与分公司的税收怎么收？_分公司和子公司如何纳税申报的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.母公司与分公司的税收怎么收？2.分公司和子公司如何纳税申报
3.母公司向子公司注资需要缴纳税吗
母公司与分公司的税收怎么收？
母公司缴纳企业包括分公司所得税，因为分公司不具有法人资格，不实行独立核算，所以由总公司汇总缴纳企业所得税。
一、《公司法》第十四条规定：
“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格，且不实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。
分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。
二、《企业所得税法》第五十条规定：
“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”我国从2008年起开始实行法人所得税制度，强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税。
分公司和子公司如何纳税申报
没有风险，不会增加。
只要正常交税都没有风险。
但如果贵司采用的是指示托付的方式，并更换了款项支付的主体，那么建议还是在合同中商定清楚，并三方盖章为好。同时，如果能够将采购方直接变换为子公司，才是最安全的做法。
母公司向子公司注资需要缴纳税吗
《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格，且不实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。当然，在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：
首先是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。
当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。
其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。
再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。
母公司向子公司注资，站在子公司角度是需要缴纳资金账簿印花税的。
资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之2.5。
母公司向子公司注资，站在子公司角度的账务处理是，
借：银行存款，
贷：实收资本。
缴纳的印花税账务处理是，
借：税金及附加—印花税，
贷：银行存款。
相关文章
