求教原材料暂估入账后,估价差调整分录怎么做?_在领用暂估入库的材料后如何计算成本差异?
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文章目录列表:
1.求教原材料暂估入账后,估价差调整分录怎么做?2.在领用暂估入库的材料后如何计算成本差异?
求教原材料暂估入账后,估价差调整分录怎么做?
原材料暂估入账后,估价差调整分录:
借:原材料?
贷:应付账款
上月估价:
借:原材料
贷:应付账款-暂估
本月冲回:
借:原材料
贷:应付账款-暂估
扩展资料:
应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目;企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
百度百科-应付账款
在领用暂估入库的材料后如何计算成本差异?
材料入仓库,没正式发票,会计可用仓库入库单做暂估入库。等正式票发票来了,就冲暂估入库,用正式发票入帐。次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等(红字)
贷:应付账款(红字)
正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
如果正式发票连续数月未达,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理,领用存货时,仓储部门按暂估价开具出库单,财务部门以此为附件进行相关会计处理。
暂估价与实际价差异的处理。
扩展资料:
存货暂估的基本概念
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1、?暂估入库
案例
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
解析
借:原材料——A ? 1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A ? -1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商) ?-1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A ?1000
应交税费——应交增值税(进项税额) ?170
贷:应付账款——某供应商 1170
暂估入库---百度百科
本月借:生产成本1000元,贷:材料1000元。下月1.用红字借:生产成本1000元,贷:材料1000元就冲回了.2.发票到借材料1025.64元和应交税金174.36元,贷应付帐款1200元.3.借生产成本1025.64元.贷材料1025.64元.
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