收到补开的专票账务处理怎么做_企业增值税专票开多了的剩余部分,如何处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到补开的专票账务处理怎么做_企业增值税专票开多了的剩余部分,如何处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到补开的专票账务处理怎么做2.企业增值税专票开多了的剩余部分,如何处理？
3.关于补开增值税专用发票报税及账务处理的问题
收到补开的专票账务处理怎么做
企业在实际收到货物时没有收到对应的发票的时候，需要根据实际收到的货物的金额先暂估入账，待企业实际收到补开的专用发票的时候，先红字分录冲减之前暂估的金额，然后按正确的金额入账，其分录为，
借：原材料等，
应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应付账款等。
企业增值税专票开多了的剩余部分,如何处理？
增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补
申请逾期抵扣的企业必须依据规定程序逐级递交资料,不得越级上报,提供的资料应当详尽完整,交易内容应当真实合理,相关第三方证明或者说明应当逻辑一致、内容相符.该纳税人因自然灾害导致扣税凭证逾期,在提供逾期说明时应当详细阐述自然灾害发生的时间、地点、对公司生产经营造成的实际影响,同时在提供扣税凭证复印件时,应当在备注栏注明"与原件一致",加盖企业公章,发票复印件需裁剪成与原发票大小一致,以便认证稽核比对.
经主管税务机关审核,逾期申请逐级递交至国家税务总局,由国家税务总局"对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额".主管税务机关对该项申请保留事后检查权,若存在虚假伪造情况,一经发现,可责令纳税人将已抵扣的进项税额即刻转出,同时根据税收征收管理法实施相应的处罚措施.
纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送以下资料:
(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》
(二)《已认证增值税扣税凭证清单》
(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因.
1.对客观原因不涉及第三方的,发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定;
2.涉及第三方的,企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明;
3.对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实.
(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件及相关的认证清单(海关完税凭证为数据采集当月的"抵扣清单")、准予抵扣结果通知书复印件.
(五)证实交易真实发生的资料.如:记账凭证、付款凭证、运输单据、进出仓单等.
上文介绍了增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补.处理方法和步骤上文都介绍了,必须依据规定程序逐级递交资料,我们根据规定操作就可以了,这个对于企业来说十分重要,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行,最好是根据企业的实际情况,处理起来比较麻烦,以上就是全部内容了.
关于补开增值税专用发票报税及账务处理的问题
企业增值税专用发票多开了可以要求对方开具红字发票冲销多开金额。
由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。
国税发〔2006〕156号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。
主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，经认证结果或为“认证相符”，或为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符
个人意见可供参考，如还有别的问题可咨询《企业会计知识大全》
一、3、4月实现的销售收入必须在当月先作为未开票收入如实进帐、申报交税，在申报表附表二的“未开票收入”行填列；
二、5月补开发票，除作正常的开票收入报税、申报填列外，在申报表附表二的“未开票收入”行填列同样金额的负数，达到冲减前期已申报收入的目的。不会造成重复交税。
报税方式有多种，现在一般采取这二种：
1、是网上办理，具体包括二个方面：
一个是网上报税，就是每月初在防伪税控开票系统进行抄税，以金税ic卡通过网上报税平台进行报税，把上月开票数据传送给国税。网上报税有软件，需要购买和安装，原先由中天易税公司提供服务。
第二步就是网上申报，通过国税专用网络完成各类报表的报送。具体流程：带税务登记证件向电信申请VPDN，并安装；去国税要求开通网上申报，并完成数据更新，同时索取操作指南。
2、是国税大厅办理，也二步：
1、报税，在防伪税控开票机内抄税，带已抄税IC卡去国税办理报税。
2、网上申报，报税成功后，备财务报表及纳税申报表等税务机关要求报送表格，进行各类报表申报，一般国税备有自助服务区，具体可以请教导税员。
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