往期减免税额未抵扣如何做账-_年底供应商给的返利，我司该如何记账，是直接冲减财务费用，还是可以直接冲减成本。
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1.往期减免税额未抵扣如何做账?2.年底供应商给的返利，我司该如何记账，是直接冲减财务费用，还是可以直接冲减成本。
往期减免税额未抵扣如何做账?
往期减免税额未抵扣如何做账?
过了抵扣期未抵扣的,则期进项税额计入对应的成本费用.
采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算.
会计分录如下:
一、采购入账时分录:
借:资产、成本费用等对应科目
借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷:应付账款
二、抵扣时分录:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账,则在确认不抵扣时一起入账的话,只需按票面金额做会计分录:
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应付账款
应付账款主要的账务处理怎么做?
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记"应付账款"科目.
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费用科目,贷记"应付账款"科目;企业偿付应付账款时,借记"应付账款"科目,贷记"银行存款"科目.
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记"应付账款"科目,贷记"应付票据"科目.企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记"应付账款"科目,贷记"营业外收入"科目.
往期减免税额未抵扣如何做账?
年底供应商给的返利，我司该如何记账，是直接冲减财务费用，还是可以直接冲减成本。
企业少付给供应商的货款，可以通过“应付账款”、“银行存款”、“应收账款”等科目进行核算。其具体的会计分录是什么？
少付供应商货款应怎么做账？
1、少付的应付账款的账务处理是：
（1）继续支付给供应商的应付款的账务处理：
借：应付账款
贷：银行存款
（2）查明确实无需支付了的应付账款的账务处理：
借：银行存款
贷：营业外收入
2、少收的货款账务处理
（1）向客户追回少收的应收账款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款
（2）对于确实收不回的应收账款，确认坏账准备的账务处理：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
计提坏账准备时：
借：坏账准备
贷：应收账款
付给供应商货款怎么入账？
付给供应商货款会计分录分两种情况：
第一种，如果现货付账：
借：库存商品或原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
第二种情况，如果赊购付款：
借：应付账款
贷：银行存款
应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款属于负债类科目。该科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。如果余额在借方的话，则反映预付的款项。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应收账款的明细科目，应该按照往来单位或个人来设置。应收账款在借方，贷方通常记录应收账款减少或预收账款增加内容。
一、单位销售给客户货物时，给客户的返利可以记入“营业费用”科目。
二、厂家给单位的返利，可以冲减“主营业务成本”科目。
1、收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、收到直接返还的货款
借：银行存款
贷：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
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