期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？_留抵退税怎么做账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？_留抵退税怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？2.留抵退税怎么做账务处理
期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？
期末留抵税额会计应该怎么做账？应该怎么做填报工作？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
增值税期末留抵税额的会计处理与填报怎么做？
1、增值税期末留抵税额的会计处理
兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
2、增值税期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点，上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。
期末留抵税额的会计分录怎么做？
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。
以上即是有关期末留抵退税额的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！
留抵退税怎么做账务处理
当月进项留抵做账的方法，具体如下：
1、本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话则不用处理进项税。
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
留抵计算公式：一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税。当月份终了时，当月的应交未交增值税额从应交税费，应交增值税转入未交增值明细科目，以应交税费，应交增值税转出未交增值税为借记科目，而贷记科目是应交税费，未交增值税。
做账的好处
改善消费习惯
很多人都不清楚自己的钱是怎么花掉的，甚至不清楚自己到底有多少收入。没有这些基本信息，就很难制定预算，并以此合理安排钱财的使用。搞不清楚什么地方该花钱，也就不能在花费上做出合理的改变。
实现强制储蓄
记账的目的就是要弄清楚开支情况，去掉不合理不必要开支后强制自己储蓄，这是记账的重点。当你发现自己的储蓄，一点一点增加的时候会非常有成就感。
两个时点：一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时，即次月申报期申报时。两项处理：一是冲减期末留抵税额，即账务处理;二是填写附列资料(二)22栏。目前常见的账务处理方式，借：银行存款贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)1、不属于“进项税额转出”专栏核算内容。财会[2016]22号规定，“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。2、加计抵减的计算基数是可抵扣进项税额，留抵退税不影响加计抵减计算基数。计入“进项税额转出”专栏，容易造成加计抵减的计算或比对错误。3、容易混淆了不得抵扣、兼营简易或免税项目的进项转出。
借：存款贷：应交税金—销项税(进项税)1、不属于“进项税额”栏目计算内容。财务会计[2016]22号要求，“进项税”栏目，纪录一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产而付款或压力的、准许从本期销项税中抵税的所得税额
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