根据财务报表编制现金流量表是怎么做的_如何做现金流量表
大家好！今天让小编来大家介绍下关于根据财务报表编制现金流量表是怎么做的_如何做现金流量表的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.根据财务报表编制现金流量表是怎么做的2.如何做现金流量表
3.如何利用现金日记账和银行存款日记账编制现金流量表？现金流量表是会计编制还是出纳编制？
根据财务报表编制现金流量表是怎么做的
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1。吸收投资所收到的现金
=实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数+应付债券期末数-应付债券期初数
2。借款收到的现金
=短期借款期末数-短期借款期初数+长期借款期末数-长期借款期初数
3。收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4。偿还债务所支付的现金
=短期借款期初数-短期借款期末数+长期借款期初数-长期借款期末数剔除利息+应付债券期初数-应付债券期末数剔除利息
5。分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6。支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1。收回投资所收到的现金
=短期投资期初数-短期投资期末数+长期股权投资期初数-长期股权投资期末数+长期债权投资期初数-长期债权投资期末数
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金专案中核算。
2。取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-应收利息期末数-应收利息期初数-应收股利期末数-应收股利期初数
3。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=“固定资产清理”的贷方余额+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数
4。收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁装置本金等。
5。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=在建工程期末数-在建工程期初数剔除利息+固定资产期末数-固定资产期初数+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额专案中核算。
6。投资所支付的现金
=短期投资期末数-短期投资期初数+长期股权投资期末数-长期股权投资期初数剔除投资收益或损失+长期债权投资期末数-长期债权投资期初数剔除投资收益或损失
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金专案中核算。
7。支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该专案根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
=无形资产期初数-期末数
或=无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用期初数-期末数
或=长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少减：增加
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加减：减少
=预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失减：收益
根据固定资产清理及营业外支出或收入明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
如何做现金流量表
请问出纳和会计的通常工作流程~~谢谢
如下是出纳的工作离流程，希望对你有帮助：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
请问出纳的工作流程出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
求，会计和出纳的分别的工作流程。谢谢会计是做账务处理和报税，跟税局人员联系的。每月与出纳核对银行存款和现金。出纳是管钱的，确保收支正确。审核报销审批等。
工业会计的工作流程，谢谢了原材料和工资直接进生产成本，制造费用按比例分摊转入生产成本，最后全部生产成本，按成本分配方式进行分配。
关于分配比例的确定，比较关键，一旦确定了，以后就很好做
急需电动车配件出纳和会计的工作流程，谢谢各位好心回答（一）
：往来帐操作流程
一：确认无误的款项挂账；二：定期电话催收与上门送催款涵相结合；三：
定期核对总账与明细账金额；
四：
对收回的金额与明细帐核对并添加附件，
保证
其准确性与合理性。
（二）
：现金操作规定与流程
一）规定
：
1
、现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全
而出现的一切漏洞。
2
、财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任
何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3
、出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱
收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。
4
、现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并
及时编制会计凭证。
5
、
对于需支付现金的业务，
会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，
对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
6
、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审
查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
7
、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要
求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
8
、支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，
并及时处理有关账务
9
、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月
处理账务。
10
、每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。
11
、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，需经领
导审批后办理。
12
、
出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，
必须由财务部领导指定专人
代办有关业务，不得私自委托。
13
、
非现金出纳代收现金时，
要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接
手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
14
、严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
15
、
因业务需要，
在企业外部收取大量现金的，
应及时向公司财务部和公司
负责人汇报，
并妥善处置，
任何人不得随意带回。
否则，
发生损失由责任人赔偿。
16
、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊
情况必须使用大额现金的，
由使用部门向财务部提出申请，
经财务负责人及总经
理同意后，准予支付现金。
17
、财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或
短缺，
及时查明原因，
按规定程序报批处理。
由于出纳员自身责任造成的现金短
缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
请问，哪位出纳会计能详细说下出纳工作流程？谢谢！每天上班先对下现金是否与现金日记帐的余额相符，做好每天的现金收发工作，银行存款的支付工作，根据原始凭证做好记帐凭证，及时准确无误地登记好现金日记帐和银行存款日记帐，到月底做好结算工作，编写银行存款余额调节表，协住财务主管做好对帐工作。
请问大家干出纳和会计怎么写每天的工作流程会计岗位职责
一、负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。
二、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。
三、协助经理编制并执行全院预算。
四、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。
五、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。
六、上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。
七、每月书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用。
八、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由学校档案室保管。
九、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。
十、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。
十一、按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
十二、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。
十三、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。
出纳员岗位职责
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理支付和结算工作，及时与银行对帐，作好银行对帐调节表
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
十、根据规定作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
那没办法,谁让我们打工呢,为了生活嘛.挺着吧
工业会计的基本工作流程工业企业的工作流程主要体现在：供-产-销三个大的环节。
一般来说，大一点的工业企业，都会细分财务部门，很多财务人员的职能都能细分到某一个环节甚至某一个会计科目中去。比如：固定资产组。应收应付组。在建工程组。采购组。成本组。票据组。税务组。投资组。报表组。等等。根据个人能力不同，所处位置不同，工作侧重点也会有所不同的。大型工业企业，通常都会采用NC系统把整个企业甚至集团的财务体系完全一体化，实现ERP战略管理。
宏观开展工作管理流程大致趋势：年、季、月度财务预测和决策 财务预算 财务控制 财务分析 业绩评价与反馈
微观开展工作流程大致趋势：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
建筑工程公司的话，主要涉及工程建设这一块。会更大程度的用到预决策数据。科目会涉及：投资性房地产 工程施工 工程结算 工程毛利等帐户。原理类同工业企业的在建工程。但更为细分，建议你选择专业的建筑业财务会计来翻翻，会有实质性帮助的。
最后，银行业务，主要是票据和存款及借款方面的。每月的银行对帐单，是出纳进行未达帐项处理的凭据。还有企业间款项票据--比如：商业汇票，支票，汇兑处理等。
请问出纳是什么工作流程有要求么？给你上传了一个附件参照，里面有你要相关的内容，但附件个数有限，可能无法完全满足你的需要，可以给你发更详细更全面的全套资料，如果需要，请留下你的q号
如何利用现金日记账和银行存款日记账编制现金流量表？现金流量表是会计编制还是出纳编制？
传统现金流量表编制方法
传统现金流量表编制方法有工作底稿法、T形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、损益表和相关科目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用、各项支出以及资产负债表项目的变化，重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。
然而，使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面存在一些缺陷：
1．工作量和实务操作难度较大，编制调整分录对会计人员要求较高，且不易理解；
2．与原始经济业务脱节，溯源性较差，年末对一年来发生的现金收支及其相关业务进行分析不免有些“事过境迁”，调整分录的准确性值得探讨；
3．年末编制，影响现金流的因素无法得到及时的反映和控制；
4．采用人工调整，易被一些不法经营者利用，达到修饰报表的目的。
二、T型账取数法编制原理
“T型账取数法”现金流量表编制原理如下。
（一）“T型账取数法”介绍
1）、主表
根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可以根据您设置的固定值，填列报表。
2）、附表
提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关联科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量项目，根据所设的流量项目金额，组织报表数据。
从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。在设置了现金流量所属的类别之后就可以产生报表。
系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否登账、是否复核，也不论会计期间是否结账，均可以对凭证进行提取，编制报表。您可以一个月出一次报表，也可以一年出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。
（二）“T型账取数法”编制现金流量表原理
运用“T型账取数法”编制现金流量表是以记账凭证为依据，设定现金流量科目，提取凭证现金类凭证，按对方科目的方向同向分列在借贷方（现金流入量=借方发生额-贷方发生额；现金流出量=贷方发生额-借方发生额）；在T型账中指定现金流量项目及金额，提取各现金流量项目发生额，输出现金流量表。
（三）“T型账取数法”现金流量表优缺点
1．该方法遵循现金流量表准则定义，整个编制过程遵循传统会计账务处理程序，符合会计人员工作习惯，可操作性强；借助本系统模块，确保现金流量表数据准确；以记账凭证为依据，可以做到账证、账表、表表之间相互核对；可以随时输出现金流量表，及时反映现金流量信息，达到管理控制目的，为经营管理者决策提供依据。
2．如果收付现金的业务量较多的单位，会增加财务人员在指定现金流量项目时的工作量。
三、现金流量表编制步骤
（一）设置现金流量项目：在流量项目管理中设置好所有的现金流量项目；
项目编号 现金流量项目
01 经营活动收到的现金
0101 销售商品、提供劳务收到的现金
… …
02 经营活动支付的现金
0201 购买商品、接受劳务支付的现金
0202 支付给职工以及为职工支付的现金
0203 支付的各项税费
0204 支付的其他与经营活动有关的现金
03 投资活动收到的现金
… …
0303 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额
… …
04 投资活动支付的现金
0401 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
… …
05 筹资活动收到的现金
0501 吸收投资所收到的现金
0502 借款所收到的现金
… …
06 筹资活动支付的现金
… …
603 支付的其他与筹资活动有关的现金
A9财务管理软件提供了标准的现金流量项目，可以直接引用。
（二）定义现金类科目：
在现金类科目设置中对科目性质进行定义，指定现金类科目，比如指定1001现金、1002银行存款、1009其他货币资金为现金类科目。
（三）提取凭证：
系统从总帐系统中提取包含现金类科目的凭证。
（四）T型账处理：
根据现金类科目的对方科目进行组织T型账表，对方科目为借方科目的列在借方、为贷方科目的列在贷方。从T型账中我们可以知道列在借方的科目都为现金支出科目、贷方科目都为现金收入科目（特殊业务可能不符合该规律，需要查看凭证详细信息考虑），在T型账中根据各科目的性质指定个相关的现金流量项目。同时考虑到业务的不同，可以按各凭证的性质指定重新指定相关现金流量项目。这样能完美的解决了凭证、报表数据的一致性。
（五）流量表浏览打印：根据时间段进行提取报表数据，生成现金流量表，在完成流量项目指定以后，可以随时生成现金流量报表。
现金流量表本来就是根据现金、银行存款日记帐进行编制，若资金的收付笔数很多，也可根据损益表和资产负责表编制，但是一般是会计编制，因为会计才了解整个的财务状况，出纳只负责货币资金的收付作业，现金流量表的补充资料也不是出纳能完成的工作。
利用现金日记账和银行存款日记账编制现金流量表，就是根据当期资金的收付对应的明细项目分类填列到现金流量表中，如：当期收到的货款就填到现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”中。
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