收款记账凭证怎么填_怎么做凭证

大家好！今天让小编来大家介绍下关于收款记账凭证怎么填_怎么做凭证的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.收款记账凭证怎么填
2.怎么做凭证
3.先收款,后开票的会计分录怎么做?

收款记账凭证怎么填

一、凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目；

二、凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；

三、凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；

四、凭证右上角的“字第号”处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；

五、“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明。

扩展资料

在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。

收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

百度百科-收款凭证

怎么做凭证

先开票后付款的会计分录怎么做

企业先开票后付款，相关的会计分录应该怎么做？下?是店铺为你整理的先开票后付款的会计分录，希望对你有帮助。

先开票后付款的会计分录

、收款时的会计分录是：

借：银?存款

贷：应收账款

、解释

1、销售商品已经将货物交给对?，并开出发票，?论货款是否收到都应确认销售收?。货款尚未收到形成了企业的?项债权，记?“应收账款”科?。(“应收账款”科?核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。)

借：应收账款

贷：主营业务收?

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回应收账款时，应收账款减少，记?贷?。分录如上所述。

先开票后付款的法律风险

根据《中华?民共和国发票管理办法》(《发票管理办法》)相关规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所有单位和从事?产、经营活动的个?在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动?付款项，应当向收款?取得发票。因此，在正常的商业交往中，应是卖?向买?交付货物，买?在收货后，当即或者在约定时间内向卖?结清货款后，卖?才出具发票，发票为付款的凭证，付款?收到了发票，说明收款?确已收到了相应款项。

但是实际的在经济交往中，“先开发票后付款”已经成为?种?较普遍的商务付款?式，付款?往往以财务?账为由，要求收款?先开出发票挂账，然后再付款，但这种付款?式是存在?定法律风险的。

先看两则案例：

案例?：最?院判决发票是收款证明

江苏南通?建集团有限公司在新疆维吾尔?治区?级?民法院提起对新疆创天房地产开发有限公司诉讼称：2000年7?31?，双?签订了《建设?程施?合同》。对?程的开、竣?时间、施?范围、?程款的给付及违约责任等都作了明确约定。合同签订后，南通?建依约施?，创天公司却违约不按时?付?程款，双?多次协商签订补充协议，变更付款?式，但创天公司仍不履?付款义务，导致?程多次停?，合同不能继续履?。请求给付?程?款并赔偿损失。

创天公司答辩称其中?笔244万元款项已经?付，有南通?建出具的发票为证;?南通?建认为2001年6?12?付?程款244万元与事实不符，该244万元是创天公司与南通?建协商准备付款，并要求南通?建先出具发票，南通?建于2001年6?14?开具了发票并交付给创天公司，但创天公司既未付款也未退还发票。

审新疆?院认为：发票只是完税凭证，不是付款凭证，不能证实付款的事实，也不能证实收取款项的事实，付款?付款后应当索取并持有收据，以证明收款?已收取该款项，创天公司辩称现?付244万元，?收款收据证实南通?建已收取该款的事实，创天公司也未提供其他财务凭证或收据等证据印证已付款的事实。故创天公司仅依据发票主张已付?程款244万元的理由不能成?，不予?持。

最?民法院在?审查明的事实与?审法院查明的事实相同的情况下，对上述事项的观点是：双?争议的244万元应当认定为创天公司已经?付南通?建。创天公司持有南通?建为其开具的收款发票。发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证。双?当事?对244万元发票的真实性没有提出异议，创天公司持有发票，在诉讼中处于优势证据地位，南通?建没有举出有效证据证明付款事实不存在。?审法院认为发票只是完税凭证，?不是付款凭证，不能证明付款事实的存在，曲解了发票的证明功能，应予纠正。

案例?：买家以收到发票作为其已付款的凭证

上海某甲电?商务公司出售办公?品给上海某?机械公司，双?约定?结30?付款。?开始双?合作还算顺利，某?机械公司在与某甲电?商务公司?结后，都能按期收到货款，有时逾期付款?多?，某甲电?商务公司觉得还可以接受。后来某?机械公司赊购了?台打印机和笔记本，达4万多元。双?结后，某甲电?商务公司业务员照例在30?后去收款。其时某?机械公司出现经营不善，?且对前?个?的办公?品的质量不甚满意，答复说暂时?钱，请给予暂缓?天，收到下?期?程款后就?付货款。某甲电?商务公司业务员按以往做法，把发票交给某?机械公司财务。但之后这笔货款久久不见?付。某甲电?商务公司已经停?供应办公?品给对?，不断催促付款。但对?直找借?推辞，拖了?年多。某甲电?商务公司的忍耐到了极限，到徐汇区法院起诉，请求判令某?机械公司?即?付拖?的货款4万余元及其?款期间的利息。某?机械公司则提出其已经付款且获得某甲电?商务公司的发票作为付款凭证。

本案中，原告或者可以申请法院进?证据保全，查封被告的会计账本，如果是正规单位，其会计账本上是挂账待付，这笔款是放在应付款账户上，只要应付款账户上有这笔款未付，官司或者可以赢。但是原告考虑到，?来这种证据保全是有成本的，需要交保全费?，并且还要提供担保;?来被告财务混乱，账?都不太规范，做账?的随意性很?，收到发票后可能根本就不?账，对律师的建议未予采纳。最终尽管双?在法官的积极推动下，达成调解，原告却不得不承担那些未经核实的莫须有的“产品质量问题”违约责任，最终只收回不到?半的货款，为先开发票问题付出了代价。

上述案例可以看出，现实中卖家根据买家要求先开发票存在被认定为已付货款的风险。

虽然法院有时会考虑到，商务活动中存在“先出发票，后付款”的做法，?要求付款?提供除发票外的付款凭证，但这?般适?于?额较?、习惯使?银?转账的交易，如果双?业务往来的?额?较?，并使?现?结账的，基本不会存有银?转账记录，如果也没有写收据的惯例，也就?法要求买家提供反向付款的证明，这点对卖家极为不利。

那么，实践中企业就可能陷?了?个两难的地步：先开具发票的话，存在即便实际对?不付款，也?被认定已付款的法律风险；如果不先开具发票，对?不肯?付货款，对此问题该如何解决呢?现提供建议如下：

1、尽量先收款再开票;

2、如果需要先开票，在签订合同时，直接约定“由于本合同的采?‘先开发票后付款’的付款?式，故因本合同业务往来?由卖?提供给买?的任何发票，均不作为付款凭证”；这样，?旦发?纠纷，该付款条件条款完全可以作为“发票不代表付款”观点的.有?证据。这也是最好的解决?式。

3、尽量采?银?转账的付款?式，如因?额?、习惯现?交易，那务必形成每笔付款均开收据的习惯。

4、对于没有付款的发票，在发票背?写上“未付款”或者“仅付款_____元”的语句；或者要求买?提供书?的货款未付的对账单或单据(务必要求加盖公章或者财务章，样式可参考下?图例)；或者交付发票过程全程录?并留存。

案例?：未开具发票是否可以作为拒付货款的理由?

2011年起，?曾及其丈夫?廖多次向?谢购买汽车零部件，双?未签订书?买卖合同，?谢依约向?曾交付货物，?曾向?谢?付货款。2015年4?29?，?曾到?谢所经营的汽车配件经营部刷卡?付给?谢1.7万元，并在POS机签购单上签名，同?，?谢提供?份收款收据，上?载明：“余?壹万伍仟元整”，?曾在?谢提供的收款收据上签名，确认尚?谢货款1.5万元。?条上未约定还款期限和逾期付款利息，也没有约定要开具发票。之后，?谢据此向法院起诉，请求判令?曾及其丈夫?廖?即?付货款1.5万元。庭审中，?曾及其丈夫?廖抗辩称?谢长期以来均未开具相应发票，其有权拒付讼争货款1.5万元。

法院审理认为，买卖合同中主义务具体为卖?交付货物转移货物所有权，买?付货款并受领标的物，履?开具发票义务并?合同的主要义务。在双?没有特别约定卖?提供发票的情况下，卖?提供发票不属于主合同义务，仅是附随义务。因此开具发票的义务与买?付货款不能形成对待给付，不能构成卖?拒付货款的同时履?抗辩权。因此本案中，买?仅以卖?未履?开具发票的义务?拒付货款的理由不能成?，不予?持。　　那么，卖?据开发票，买?该如何维权?对此，依照《发票管理办法》第35条规定，应当开具?未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏?，全部联次?次性开具发票，或者未加盖发票专?章的；由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。因此，要求

卖?开具发票属于税务部门的?政职权范畴，买?可向相关主管税务机关通过投诉等途径解决。

案例?：发票并?双?存在合同关系的充分证据

2014年5?，甲公司起诉?超市?付22万元?付货款时并提交了?超市开具的发票来证明彼此存在合同关系。?超市则辩称，甲公司持有的发票是其根据甲公司要求所代开，实际上双?之间并?任何合同关系。最终，因甲公司未能提供双?存在合同关系的其它证据凭证，说不清楚双?之间交易的基本事实，法院最终驳回了甲公司的诉请。

对此，《最?民法院审理买卖合同纠纷案件适?法律问题的解释》第?条规定：“当事?之间没有书?合同，?以送货单、收货单、结算单、发票等主张存在买卖合同关系的，应结合当事?之间的交易?式、交易习惯以及其他相关证据，对买卖合同是否成?作出认定。”

先开发票后付款的法律风险规避?法

、发票是已付款的凭证

在正常的商业交往中，应是卖?向买?交付货物，买?在收货后，当即或者在约定时间内向卖?结清货款。依据发票管理相关规定，在付款后卖?才出具发票，发票为付款的凭证，付款?收到了发票，说明收款?确已收到了相应款项。

、“先开发票后付款”是?种商业交易习惯

“先开发票后付款”在某些?业和领域，已为商家们所认同，成为?种商业交易习惯，?泛存在。

先开发票后付款的情形主要有如下?种：

1、买?要求财务部必须在见到发票后才能?付货款，以此要求卖?先开发票，业务员凭发票从财务部领取货款后付给卖?;

2、买?通知卖?结账，卖?便将全额发票送?买?，买?作?员却只先?付部分货款，或者要求卖?次?来取款，或者以银?暂时不能办理等种种理由推拖。

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这些情形中，有善意的，有恶意的，亦有善意转化为恶意的。

三、“先开发票后付款”存在法律风险

基于信赖的“先开发票后付款”交往中，往往缺乏相应的特别书?约定或者其他补充材料予以证明买?并未付款。当卖?为货款起诉?法院时，双?最基本的信赖丧失，诚信交易变成了诉讼对抗。此时，若买?以付款发票证明其已经?付货款，卖?则处于不利的诉讼境况。

然?，买?却迟迟不予付款，?奈之下，卖?将买?告上法庭。法庭上，买?称拒绝付款的理由便是卖?已向其出具发票，说明全部货款已付清，不同意再付款，发票即为付款凭证，?卖?不能向法院提交双?在结算?式有特别约定的证据，也不能证明买?确实未曾付清款项。最后，法院只会依法判决驳回了卖?的诉讼请求。

诚然，卖?可依法申请证据保全。买?是正规企业，其会计账簿上是挂账待付，讼争款项在应付款账户上，只要申请法院进?证据保全，查封买?的会计账本，只要应付款账户上有这笔款未付，讼争款项有望追回。但是，这种情节形下存在两种弊端：

1、证据保全需要交纳保全费?，并且还要提供担保;

2、如果买?为恶意拒付提前准备或财务不健全，证据保全会毫?意义。

四、“先开发票后付款”的风险规避

“先开发票后付款”存在着极?的法律风险，若要规避这些风险，应当把握如下两点：

1、?般情况，尽量在得款后再开发票;

2、如若买?坚持要求先开发票后付款，可要求买?在接受发票的同时，以书?形式签下?份“先开发票，款未付或款?后再付”的单据，格式如下：

公司(卖?)：

今为便于我公司?账，收到贵公司送来发票张(发票号，?额?民币?写元)，以上?额我公司尚未?付贵公司，现承诺将于年?全额?付，?此单据为证，以便贵公司记账。

公司(买?)

年?

这种单据在送发票时要求对?签字、盖章，若对?表?拒绝，应当断然拒绝对?“先出发票后付款”的要求，以防后患。

五、发票的出具管理，有章可循

发票的管理是有章可循的，发票不能轻易就向对?出具。《中华?民共和国发票管理办法》第3条中规定：本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第20条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个?，对外发?经营业务收取款项，收款?应当向付款?开具发票；特殊情况下，由付款?向收款?开具发票。

般纳税?必须按规定时限开具增值税专?发票，不得提前或滞后。然?，在现实中，提前常见，滞后亦不罕见。总?之，双?建?在诚实信?基础上的商业交易中，最为稳妥的解决?式便是依据相关规定，并辅以书?字进?相关约定。

先开票后付款的会计分录怎么做

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先开票后付款的会计分录怎么做

先开票后付款的会计分录怎么做

企业先开票后付款，相关的会计分录应该怎么做？下?是店铺为你整理的先开票后付款的会计分录，希望对你有帮助。

先开票后付款的会计分录

、收款时的会计分录是：

借：银?存款

贷：应收账款

、解释

1、销售商品已经将货物交给对?，并开出发票，?论货款是否收到都应确认销售收?。货款尚未收到形成了企业的?项债权，记?“应收账款”科?。(“应收账款”科?核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。)

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借：应收账款

贷：主营业务收?

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回应收账款时，应收账款减少，记?贷?。分录如上所述。

先开票后付款的法律风险

根据《中华?民共和国发票管理办法》(《发票管理办法》)相关规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所有单位和从事?产、经营活动的个?在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动?付款项，应当向收款?取得发票。因此，在正常的商业交往中，应是卖?向买?交付货物，买?在收货后，当即或者在约定时间内向卖?结清货款后，卖?才出具发票，发票为付款的凭证，付款?收到了发票，说明收款?确已收到了相应款项。

先收款,后开票的会计分录怎么做?

如何做凭证

借方是现金，管理费用，贷方是其它应收款要做在哪种凭证上，会计的业务凡是涉及到现金、银行等收款的皆编制收款凭证；会计的业务凡是涉及到现金、银行等付款的皆编制付款凭证:既不涉及收款也不涉及付款的业务编制转帐凭证。你所述编制2张凭证:

收款凭证1张 借:现金 （金额为收到现金的金额）贷:其他应收款（金额为收到现金的金额）。

转帐凭证1张 借:管理费用（金额为不涉及现金的那部分）贷:其他应收付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是:

（1）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。

（2）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。

（3）填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。

（4）在凭证内填写经济业务的摘要。

（5）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。

（6）在“金额”栏填写金额。

（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。

（8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。

付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。

企业一九某某年10月15日购入材料一批，买价50000.00元，增值税进项税额8500.00元，共计58500.00元，发出支票一张，支付购料款。

这个经济业务发生，我们根据原始凭证填列记账凭证，即付款凭证。在借贷记账法下，付款凭证的设置科目是货方科目。在付款凭证左上方所填列的贷方科目就是设置科目，应该是现金或者银行存款科目。我们这道例题是以支票支付的购料款，那么应该银行存款减少，所以它的设置科目、贷方科目是银行存款科目。在凭证内所反映的借方科目，应填列与现金或银行存款相对应的科目。

我们这道例题与银行存款、贷方科目相对应的借方科目有两个，即材料科目，借方登记50000.00元；应交税金科目借方登记8500.00元；合计金额58500.00元。这个合计金额也是银行存款减少的数额。在金额栏内应填写经济业务实际发生的金额。 凭证的主要部分填写完毕之后，应在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或者盖章，其它会计也应在相对应的栏目鉴上自己的名字或者盖章。转账凭证是根据与现金、银

行存款无关的经济业务填制的。填制转账凭证的要求是:

（1）由会计人员根据审核无误的原始凭证填制。

（2）填写日期（一般情况下按收到原始凭证的日期填写；如果某类原始凭证有几份，涉及到不同日期，可以按填制转账凭证的日期填写）和凭证编号。

（3）在凭证内填写经济业务的摘要。

（4）在凭证内填写经济业务涉及的全部会计科目，顺序是先借后贷。

（5）在“金额”栏填写金额。

（6）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。

（7）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。退货就做相反

的分录或是红字冲回，结转成本的也做相反的就好啊。 补货就是把前面的凭证再写一张金额就写你补货的金额。

先收款，后开票的会计分录是：

1、收到款时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、开具发票后：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（进项税）

二、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。