应交增值税需要计提吗_税金及附加什么时候计提？需要怎么计提？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于应交增值税需要计提吗_税金及附加什么时候计提？需要怎么计提？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.应交增值税需要计提吗2.税金及附加什么时候计提？需要怎么计提？
3.每月怎么计提税金
4.如何计提所得税费用？
应交增值税需要计提吗
法律主观：
需要计提，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 增值税 -转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
税金及附加什么时候计提？需要怎么计提？
计提时：
借：主营业务税金及附加5011.49
贷：应交税费---应交营业税4555.91
---应交教育费附加136.67
---应交城建税318.91
借：所得税费用3796.18
贷：应交税费---应交所得税3796.18
缴纳时：
借：应交税费----应交营业税4555.91
-----应交教育附加费?136.67
------应交城建税318.91
贷：银行存款?5011.49
借：应交税金----应交所得税3796.18
贷：银行存款?3796.18
印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下
借：管理费用---印花税151.82
贷:银行存款?151.82
月底若要结转损益：
借：本年利润3948
贷：所得税费用3796.18
管理费用151.82
扩展资料：
计提主营业税金及附加的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借：应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
计提营业税金及附加的会计分录
当月税金当月计提，即：
借：营业税金及附加——营业税
借：营业税金及附加——城市维护建设税
借：营业税金及附加——教育费附加
借：营业税金及附加——地方教育费附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：
借：应交税费——应交营业税
借：应交税费——城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
各种资产的减值损失核算在新旧准则下其核算有以下的不同点：
（一）存货跌价准备及坏账准备
新旧准则下，核算的不同点在于按旧准则计提存货跌价准备和应收账款计提坏账准备时记入“管理费用”科目，按新准则记入“资产减值损失”科目。
(二)持有至到期投资减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。?
（三）长期股权投资减值准备
资产负债表日，企业根据资产减值或金融工具确认和计量准则确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。
（四）无形资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“无形资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（五）固定资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“固定资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（六）在建工程减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“在建工程减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（七）商誉减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“商誉——减值准备”科目
参考资料：
每月怎么计提税金
营改增后出现了“税金及附加”这一科目，这个科目核算的内容你都了解吗？让我们来看看关于税金及附加计提的相关内容。
税金及附加包含哪些税？
全面试行营改增后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
税金及附加什么时候需要计提？
月底根据应纳税额情况计提，账务处理为：
借：税金及附加
贷：应交税费—某某税种
如企业对外销售应税产品应交纳的资源税记为：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
计提税金及附加的比例参考
消费税=应税消费品的销售额×适用税率
城建税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%
地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%
如何计提所得税费用？
每月怎么计提税金
1、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
2、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
3、消费税
(1)计提消费税时
借:税金及附加
贷:应交税金--应交消费税
(2)上交时
借:应交税金--应交消费税
贷:现金或银行存款
不通过"应交税金"科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款
用银行存款缴纳税金怎么做会计分录
计提所得税时:
借:所得税费用
贷:应缴税费--应交所得税
用银行支付时:
借:应缴税费--应交所得税
贷:银行存款
以银行存款支付应交税金5000元会计分录如下:
借:应交税费--应交XX税5000
贷:银行存款5000
应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.
以银行存款向税务机关交纳税金属于企业资金运用吗?
1,这首先要看你是如何理解企业资金运用的含义了.
2,一般,狭义的资金运用概念,是指合理运筹资金获取收益,在广义上看,资金运用还包含所有对资金运营的情形,也就包括了如题所说的以银行存款纳税事项.
3,你不妨可以这么来看:税局征税一般具有期限,把握好时机(在期限即将截止前)进行申报并划账缴税入库,也是一种有效筹措资金的手段.
每月怎么计提税金?根据我们上面文章中的介绍,可以了解到企业的账务处理是按照会计准则进行的,计提企业需要缴纳的税金的时候,一般来说,我们是将企业的税金计入应交税费-应交某某税种,具体的会计分录请参考我们上面文章中的介绍.
计提所得税费用会计分录如下：
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。
公式：
1、期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
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