月末结转的分录怎么做_年末待处理财产损益结转到什么科目
大家好！今天让小编来大家介绍下关于月末结转的分录怎么做_年末待处理财产损益结转到什么科目的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.月末结转的分录怎么做2.年末待处理财产损益结转到什么科目
月末结转的分录怎么做
月末结转分录
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：营业税金及附加、所得税。
扩展资料计提费用
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等[1]
计提折旧
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。
按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
参考资料：
年末待处理财产损益结转到什么科目
结转销售
产品成本
是在实现销售实现时候做的工作。
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
月末库存商品结转成本如何做会计分录？
答：库存商品是指企业完成全部生产过程并已验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
对于月末库存商品结转成本，其会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料
1材料
（1）取得
①发票与材料同时到
借：原材料
应交税金－增（进）
贷：银行存款
②发票先到
借：在途物资（含运费）
应交税金－增（进）
贷：银行存款
③材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款－暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷：原材料
⒉委托加工物资
①发出委托加工物资
借：委托加工物资
贷：原材料
②支付加工费、运杂费、增值税
借：委托加工物资
应交税金－应交增值税（进）
贷：银行存款等
③交纳消费税（见应交税金）
④加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）
贷：委托加工物资
3.包装物
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：生产成本
贷：包装物
（2）随产品出售且
借：营业费用（不单独计价）
其他业务支出（单独计价）
贷：包装物
（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时
借：其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
贷：包装物
注：出租、出借金额较大时可分期摊销
②收取押金
借：银行存款
贷：其他应付款
③收取租金
借：银行存款
贷：应交税金－增（销）
其他业务收入
④退还包装物
（不管是否报废），
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
贷：银行存款
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金
借：其他应付款
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金－增（销）
应交税金－应交消费税
其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用而报废时，按其残料价值
借：原材料
贷：其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
⑤摊销（略）——一次、五五、分次
4.低值易耗品（处理同包装物）
5.存货清查
⑴盘盈
①确认
借：原材料
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
②报批转销
借：待处理财产损溢
贷：
管理费用
⑵盘亏或毁损
①确认
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税金－增（转出）
②报批转销
i属于自然损耗产生的定额内损耗
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
借：原材料
（残料）
其他应收款（保险、责任人赔款）
[管理费用]
贷：待处理财产损溢
iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗
借：原材料
（残料）
其他应收款（保险、责任人赔款）
营业外支出－非常损失
贷：待处理财产损溢
注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：
①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露；
②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。
参考资料会计分录
待处理财产损溢不只是年终结转，平时查明原因了就要及时结转的。
如：流动资产的盘盈
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
非常损失
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
扩展资料：
待处理财产损益账务处理：
(1)盘盈(借：原材料 贷：待处理财产损溢)
(2)盘盈批准后(借：待处理财产损溢 贷：管理费用)
(3)盘亏(借：待处理财产损溢 贷：原材料)
(4)一般经营损失(借：管理费用 贷：待处理财产损溢)
(5)非常经营损失(借：营业外支出 贷：待处理财产损溢)
(6)盘亏过失人赔偿(借：其他应收款 贷：待处理财产损溢)
(7)收款时(借：库存现金 贷：其他应收款)
(8)残料入库(借：原材料 贷：待处理财产损溢)
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