汇算清缴广告费填在哪里_2018汇算清缴对于管理费用的纳税调整比例是怎么样的

商标 2024年01月28日 09:39 52 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴广告费填在哪里_2018汇算清缴对于管理费用的纳税调整比例是怎么样的的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.汇算清缴广告费填在哪里
2.2018汇算清缴对于管理费用的纳税调整比例是怎么样的

汇算清缴广告费填在哪里

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

2.根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)第一条规定:对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

3.根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)第三条规定:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除.

企业所得税退回的账务处理

关于企业所得税退税的会计处理,有两种不同观点.第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素,应冲减当期的所得税费用科目;第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益,而属于获得的纯利润,应当直接进入资本公积、盈余公积等科目.两者的共同点都在于坚持收付实现制,不同点在于收到退税款的性质认定.

这两种观点或失之于偏颇,或缺少基本的理论支持.

因为,盈余公积是企业税后利润分配过程中产生的,资本公积则有其特定的会计处理规定,将企业所得税退税所得跳过税后利润认定环节,直接进入利润分配环节,或者进入资本公积,显然不符合规定.

第一,企业所得税退税所得不能认定为税后利润,不能按照税后利润分配的办法处理.税后利润的认定有其严格的程序.退税所得不是企业直接生产经营结果,而是企业前期或者当期生产经营结果的延续反映,并且一旦获得退税就处于企业的实际控制之中,与税后利润有着本质区别.至于企业当期经营是否盈利,应当将企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量.

第二,企业所得税退税所得也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素.从企业所得税减免税政策制订角度和实际操作流程看,企业所得税减免税类型较多,程序各异.受到税收征管规程的制约,不同目的的减免税,实际操作流程不同,企业所得税退税款最终用途也不完全相同,企业实际获得的经济利益也不完全相同,具体会计处理不可能完全一致.

汇算清缴广告费填在哪里?其实

2018汇算清缴对于管理费用的纳税调整比例是怎么样的

年度所得税汇算清缴的资料怎么调增调减，以什么为依据？

依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，和与企业所得税相关的法律法规。

规定了所得税前，可以扣除的专案和不能扣除的专案，有些扣除专案规定了一定的扣除比例等。

例如：

《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分要调增应纳税所得额。

急！2010年所得税汇算清缴中纳税调减项如何填列

资产平均原值

1正规的是填（年初数+年末数）/2

2填年末数也可以

没有标准答案问问你们税务专管员

一般账载金额税收金额一致调减金额不填

所得税汇算清缴，如无需调增调减的是不是可以不填？比如固定资产

不行，账上有的资料都应该填写的，没有调整的，就是会计和税法是一致的，不需要调整

所得税汇算清缴是以前年度亏损数填哪？

需要同时填附表四和主表第4行“减：弥补以前年度亏损（填附表四）”才可以

北京2012年所得税汇算清缴工资怎么调整

新企业所得税法下，工资不需要进行调整，不像以前老税法了。新所得税法规定，合理发放的工资允许税前扣除。所谓合理，给了五个标准，但具体我记的不是很清楚了，比如工资增长是有序的，如果有工资总额的国企，不能超过工资总额等。但基本可以确定，只要是发的工资，你代扣了个税，就都没有任何问题。所以不需要调整。

但北京国地税之间有点差别，就是计提和发放的问题。如果你是地税交所得税，12月计提，次年发放了，就没有问题。如果你是国税交所得税，12月计提，当月没发放，需要调增，次年发放了再调减。

2012年所得税汇算清缴的表格有变化吗？和2011年的所得税年度汇算清缴表格还一样吗？

新的表格还没有出来，暂时没法给你答复。等新的报表出来后，给你答复

2012年年度所得税汇算清缴应注意些什么？

你这问题太大了，注意的东西太多了，比如各种费用的调整，罚没支出的调整，成本的结转等等。。

关于年度所得税汇算清缴，请帮帮忙！

你好。

题中，资产负债表上的“未分配利润”专案金额，反映的是企业年末累计尚未分配的利润或者尚未弥补的亏损。由于题中该专案为负数，因此是指累计尚未弥补的亏损。而应纳税所得额（包括纳税调整前、纳税调整后）是指纳税年度内应当计算交税的所得额（即税法上的“利润”）。因此，两者所涵盖的时间、范围不同，不相等是很正常的。

至于题中纳税调整专案是否需要进行账务调整，从题中提供的资讯来看，除“多计主营业务税金及附加”可能涉及调整以外，其他专案无需进行账务调整。

是否需要进行账务调整的原则：会计账面核算错误而导致纳税调整的，应当进行账务调整；会计账面核算无误，而是由于会计与税法之间的差异而导致的纳税调整，无需进行账务调整。

如果企业全年只有费用，没有收入，年底所得税汇算清缴用不用调增或调减

以销售收入为计算依据的部分，比如广告费和业务宣传费就不需要调整。但是工资总额为依据的还是要考虑，比如工会经费。

汇算清缴所得税工资薪金一定是调增的么

对，肯定的说是的。在规定许可范围之内的，不用调整；超出部分，做调增处理的，希望能帮到你

企业所得税汇算清缴扣除标准如下:

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

2、企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除。

4、公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。

5、广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%以内的部分准予扣除。