海关进口消费税怎么做账_请问进口货物在做账时应附哪些原始凭证-

商标 2024年01月28日 09:37 58 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于海关进口消费税怎么做账_请问进口货物在做账时应附哪些原始凭证?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.海关进口消费税怎么做账
2.请问进口货物在做账时应附哪些原始凭证?
3.进口跨进电商的账务处理怎么做
4.进口关税如何做账务处理？

海关进口消费税怎么做账

法律主观：

随着我国经济的发展，现在国际贸易的产品的也有很多，因此在进口这一块根据国家规定也会征收一些税费，比如一些部分商品的消费税，当然税费的征收也是公司资金出纳的一部分，因此也会记账。一、进口消费税该如何做税务处理借：库存商品贷：应交税费-应交消费税由于报关的时候，相关的税费海关代征，你一次都交了，所以很多时候就把两步合成一步了。借：库存商品贷：银行存款委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目；贷记“应交税费—应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税费—应交消费税”科目；贷记“银行存款”科目。应税消费品出口并收到外贸企业退回的税金应借记“银行存款”科目；贷记“应收账款”科目。二、进口消费税的计算公式1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率2、实行从量定额计征应纳税额的计算应纳税额＝应税消费品数量×消费税定额税率3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税税率＋应税消费品进口数量×消费税定额税额。三、消费税的特点1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

请问进口货物在做账时应附哪些原始凭证?

法律主观：

为了保护经营秩序和国内商家的利益，也为了保证增值税整体抵扣链条的完整性，因此对于进口的货物要征收进口关税、增值税。

一、怎么支付进口关税、增值税

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。办理海关缴税网上支付办法：与海关签有支付协议的银行开户,然后在海关开通网上支付业务即可。

增值税是每个月都要去国税交，其程序：

首先在上月月末之前，确保收到的增值税发票都已完成认证。然后，抄税，在国税纳税申报系统上填写增值税纳税申报表表一，表二，资产负债表，利润表，检查无误后，生成申报文件，网络上传到国税局。

二、进口关税、增值税怎么算

关税=完税价×关税%

进口消费税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]×消费税%

进口增值税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]××17%

增值税

是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

三、进口关税怎么入账

如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

跟进口发票一起做帐，如下：

借:原材料

应交税金-进口增值税XXX

借:银行存款（或其他科目）XXX

增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

由此可见，进口关税可以直接在网上进行登记缴纳，或者是直接去海关缴纳办理。增值税是去国税部门办理

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；

但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

《中华人民共和国进出口关税条例》

第三十六条

进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。

从价计征的计算公式为：

应纳税额＝完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：

应纳税额＝货物数量×单位税额。

进口跨进电商的账务处理怎么做

请问进口货物在做账时应附哪些原始凭证?

进口货物在做账时应附原始凭证：

进口增值税专用缴款书，购货合同，invoice，装箱清单、报关单。

需要缴纳关税和进口增值税（消费税应税货物如汽车摩托车卷菸酒等还要缴纳消费税），然后凭“海关完税凭证”入账。有了报关单，纳税后就会取得“海关完税凭证”。

一般纳税人进口货物，应按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额和货物价款，借记“材料采购”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”账户，贷记“银行存款”等账户。其中，“进项税额”按下述方法计算：

进项税额＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×税率

一般纳税人出口销售货物，规定适用零税率，不计算销售收入应交纳的增值税。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申请办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”账户，贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”账户；若企业出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退回的税款时，作相反的会计分录。

进口货物原始凭证

进口货物需要缴纳关税和进口增值税（消费税应税货物如汽车摩托车卷菸酒等还要缴纳消费税），然后凭“海关完税凭证”入账。有了报关单，纳税后就会取得“海关完税凭证”。如果没有获得，说明没有纳税，那就算你凭白条单入账，税务部门也会查出来的。而且在以后的折旧或销售时候，就没有所得税成本扣除。

有关委托有进口权的外贸公司代理进口货物财务入账原始凭证

如果是纯代理，即代理公司是以代理进口的形式报关，并提交的是代理井口合同，那么，可以要求海关开具“双抬头”（代理公司和委托方名称）的海关增值税专用缴款书（即增值税发票），那么，这个缴款书委托方拿去可以直接抵扣。因此，这种情况下代理公司无需自己给委托方开具增值税发票。

做转账凭证需要附原始凭证：在做转账凭证时具体的都应该附哪些原始凭证？

销售商品结转成本，一般就是出库单为原始凭证。

进口货物

:c.mof.gov./ 注意搜寻用词

进口货物哪些是敏感货？

你这提问的范围太广了，建议去看下海关网站

进口货物缴纳的消费税如何记账,凭证怎么做？

进口货物缴纳的消费税计入货物的采购成本

进口货物的记账问题

1、先做原材料/凭海关的税票做

借：原材料-28383.30

应交税金-增值税4825.16

贷：应付账款-货款24156

应付账款（代理报关单位）9052.46

2、付关税/增值税/凭银行水单做

借：应付账款（代理报关单位）9052.46

贷：银行存款9052.46

进口货物关税做在哪？

计入进口货物成本中

进口关税如何做账务处理？

随着全球化的发展，跨境电商在全球范围内迅速崛起，为商家带来了巨大的商机和利润。然而，跨境电商的财务管理也面临着一些特殊的挑战，包括不同国家和地区的税收法规、货币兑换等。在这里，我们来探讨跨境电商财务如何进行账务处理，以帮助商家更好地管理财务风险和提高效率。

一、建立清晰的账户结构

跨境电商经营往往涉及多个国家和地区，因此建立一个清晰的账户结构非常重要。商家应该设立主账户，用于核心业务的收支，同时可以设立子账户，分别处理不同国家和地区的交易。这样可以更好地跟踪和管理不同地区的资金流动，并为税务申报和审计提供便利。

二、合规遵循相关税收法规

不同国家和地区对跨境电商的税收规定各不相同，商家应积极了解并遵循相关税收法规。例如，一些国家要求在销售额达到一定阈值时征收增值税或消费税，商家需要及时申报并缴纳相关税款。此外，还需要了解每个国家和地区的税务报告要求，确保准确地报告和申报财务数据。

三、处理货币兑换和外汇风险

跨境电商的财务管理还需要处理货币兑换和外汇风险。商家应建立相应的货币兑换机制，确保及时结算和转换资金。同时，应该密切关注汇率波动，采取适当的对冲措施，以减少外汇风险对财务状况的影响。

四、优化库存和供应链管理

跨境电商的库存和供应链管理对财务账务处理至关重要。商家应该建立高效的库存管理系统，及时追踪库存数量和成本，避免过度库存或缺货的情况发生。此外，与供应商建立良好的合作关系，确保及时交付和合理定价，对降低成本和提高利润至关重要。

积加ERP从供应链场景出发，完美复刻线下所有流程，将智能算法应用到不同场景，把供应链业务数据精准地搬到线上，围绕着信息流（物流）、数据流、资金流这三个方面，形成从计划、采购、生产、交货、质检、发货、物流全流程闭环供应链管理，使实施过程中，单据勾稽关系严谨，环环相扣；各部门权责分明，高效协同，多维度实现可视化，可控化。

五、使用专业的财务软件和服务

跨境电商的财务账务处理可能会更加繁琐和复杂，因此使用专业的财务软件和服务将是一个明智的选择。这些软件和服务可以帮助商家自动化账务处理流程，提供准确的财务报告和分析，同时确保合规和数据安全。

积加ERP深度对接金蝶、用友等专业的财务系统，为卖家提供专业、高效的财务解决方案，以财税合规为原则，以降本增效为目的，提高跨境电商财务管理水平，提升绩效考核的合理性与及时性。积加ERP打破系统边界，统一解析前台数据，提供标准的财务核算明细数据，并打通了业务、财务之间的数据流，让业务、财务流程无缝对接，提高财务工作效率，提供数据查询接口，可以对接所有ERP，实现业财一体化。

跨境电商财务如何进行账务处理是一个复杂的课题，需要商家密切关注和适应不同国家和地区的法规和要求。建立清晰的账户结构、遵循税收法规、处理货币兑换和外汇风险、优化库存和供应链管理，并使用专业的财务软件和服务，都是有效的方法。通过合理的财务账务处理，商家可以更好地管理财务风险，提高财务效率，并获得更好的业务发展。

账务处理：

根据海关完税单据，去税务局认证后抵扣增值税。

进口关税计入采购货物成本；增值税计入进项税额

借：库存商品（采购价+关税等）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款?

对关税的会计分录：

借：材料采购

贷：银行存款

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

核算