政府补贴收入需要缴纳增值税吗_地方财政给企业的补贴怎样征收增值税
大家好！今天让小编来大家介绍下关于政府补贴收入需要缴纳增值税吗_地方财政给企业的补贴怎样征收增值税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.政府补贴收入需要缴纳增值税吗2.地方财政给企业的补贴怎样征收增值税
3.政府补贴做营业外收入，要交税吗
4.政府补贴收入是否缴所得税
5.政府补贴收入到底要缴税吗？
政府补贴收入需要缴纳增值税吗
政府补贴收入不需要缴纳增值税。当收到财政补贴时，首先需要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价*扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
增值税的征税范围有哪些
1、销售或进口的货物。销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%；
2、销售劳务。是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%；
3、销售服务。包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%；
4、销售无形资产。是转让无形资产的使用权或所有权的经济活动，税率为6%或9%；
5、销售不动产，是不动产的所有权，常见的不动产包括构建物、建筑物等，增值税适用的税率是9%。
地方财政给企业的补贴怎样征收增值税
收到政府的补贴收入，借方通过银行存款科目核算，贷方计入其他收益科目核算。
收到政府的补贴收入的账务处理是， 借:银行存款， 贷:其他收益—政府补贴。 这个(政府补贴收入)不属于增值税的征收范围，不需要缴纳增值税的。政府补贴做营业外收入，要交税吗
地方财政给企业的补贴怎样征收增值税
根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）的规定：“按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。本公告自2013年2月1日起施行。此前已发生未处理的，按本公告规定执行。”
所以，该企业收到的地方财政补贴不需要缴纳增值税。
营改增后增值税地方财政留存多少《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》（国发〔2016〕26号）：
二、主要内容
（一） 以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数。
（二） 所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。
（三） 中央分享增值税的50% 。
（四） 地方按税收缴纳地分享增值税的50% 。
（五） 中央上划收入通过税收返还方式给地方，确保地方既有财力不变。
（六） 中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。
增值税调库如何与地方财政结算分税制财政管理体制于1994年实施，是根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税（即国税）、地方税（即地税）和中央地方共享税。
目前，中央税主要包括关税、消费税、从央企征收的所得税等；地方税包括营业税（金融保险等部门的除外）、农业税等；中央与地方共享税包括：增值税、资源税、证券交易税、企业所得税、个人所得税等。
其中，增值税中央分享75％，地方分享25％；资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方税，海洋石油资源税作为中央税；证券交易税中央与地方各分享50％；企业所得税中央和地方的分享比例为60%：40％。
增值税中央财政和地方财政分配比例为75%和25%，其中地方财政的25%，县级财政分的比例没有规定。
光伏发电企业怎样征收增值税国家税务总局 关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第32号
为配合国家能源发展战略，促进光伏产业健康发展，现将国家电网公司所属企业购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具及税款征收有关问题公告如下：
一、国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。
国家电网公司所属企业应将发电户名称(姓名)、地址（住址）、****、结算时间、结算金额等信息进行详细登记，以备税务机关查验。
二、光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。
根据《财政部国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号），自2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按发电户销售电力产品应纳税额的50%代征增值税税款。
主管税务机关应当与国家电网公司所属企业签订《委托代征协议书》，明确委托代征相关事宜。
三、本公告所称发电户，为《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的“其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位”。
四、本公告自2014年7月1日起执行。此前发生未处理的，按本公告规定执行。
特此公告。
小企业的增值税怎样算？小规模纳税人，没有进项税抵扣一说，直接按照销售额征税。增值税发票是价税一起的，8.24万是含税的，8.24/1+3%，计算出的是不含税的金额，税费为不含税收入*增值税税率，及乘以3%。
企业征收增值税后还有其它税收吗?还有增值税的附加税。目前我国的附加税就三种：城市建设维护税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（1%或2%，有的地区没有此税）。计税基数为应交流转税额。
纯外贸企业是否征收增值税，如题答案是肯定的，增值税是必须交的。公司财务应该很清楚啊。原来国家有政策，有出口退税。会返还一部分或全部税款，但绝对不是不交。
自己的独资企业征收增值税吗只要开出去了增值税发票都是要交的，但是有个小微企业的政策是每月销售收入不超过3万元，每季度不超过9万元的免征政策。
*** 补贴农民购买化肥差价是否征收增值税1、 *** 补贴农民购买化肥差价，不属于增值税应税项目，不需要征收增值税。
2、 *** 补贴是一种财政行为，是指一成员方 *** 或任何公共机构向某些企业提供的财政捐助以及对价格或收入的支持，以直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者对其他成员方利益形成损害的 *** 性措施。
3、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
2016年居民供热企业征收增值税了吗？居民供热一直征收增值税，实行13%的优惠税率。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
政府补贴收入是否缴所得税
政 府补贴做营业外收入，要交税。但符合不征收规定的不要税。
如符合以下条件的属于不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
税法规定，企业所得税中的收入总额，不仅包含企业日常经营收入，还包括其他收入：比如违约金收入，逾期未退回的押金收入，补贴收入等等，虽然会计上记录为营业外收入，但税法上这些收入均属于企业应税收入，都应该合并到总收入中计算利润，计算缴纳企业所得税。
一般的政 府补贴收入，全部都要计入收入总额，计算利润，去缴纳企业所得税。
政 府补贴是否需要并入所得缴纳企业所得税，要看其是否符合《财政部 税务总局关于财政性资金 行政事业性收费。
对对企业取得的由国 务 院财政 、税务主管部门规定专项用途并经国 务 院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 。
纳入预算管理的事业单位 、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入。
在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国 务 院和国 务 院财政 、税务主管部门另有规定的除外 。
企业按规定缴纳的 ，由国 务 院或财政部批准设立的政 府性基金以及由国 务 院和省 、自治区 、直辖市人民政 府及其财政 ，价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除 。
企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金 、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除 。
对企业依照法律 、法规及国 务 院有关规定收取并上缴财政的政 府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；
未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
政府补贴收入到底要缴税吗？
部分符合条件的政府补贴收入可以不缴所得税。
《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
扩展资料
新《企业会计准则》第七条 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。第八条 与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。一般情况下不需要计入资本公积了。
百度百科—政府补助
财政部—关于专项用途财政性资金企业 所得税处理问题的通知
最近，很多企业利用政府补贴来进行筹划。而近几年，不同级别、不同层次、不同类型的政府补贴更是百花齐放，从国家级到区县级的，以及特定地区、特定产业的，均有涵盖。例如政府为支持企业复工复产给予的补贴、“经营贡献奖”、“成长壮大奖”、“新能源汽车补贴”、“可再生能源发展专项资金”等。
虽然是政府补贴，但是不代表就不要缴税，有些政府补贴，不仅要交企业所得税，还要交增值税的! 解释:政府补贴是指一成员方政府或任何公共机构向某些企业提供的财政捐助以及对价格或收入的支持，以直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者对其他成员方利益形成损害的政府性措施。 对于企业来说，无非是两大税种:增值税和企业所得税。 一、增值税 先看看政策:《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七点:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 新商税解释:看看企业取得的财政补贴是否与经营收入或者销售数量“直接挂钩”? 如果是，就要交，如果没有关系，就不用交。 我们用案例来说明一下: 案例一:企业的年收入从500万元上升至1000万元，获得50万经济贡献奖励，这部分是不用纳入增值税应税收入的; 案例二:车企每销售一台纯电动乘用车，就获得3万元补助，那笔补助就需要计入应税销售额，其实也能理解，因为车企如果没有补助的情况下，一台纯电动乘用车销售价是15万元，现在有了3万元补助，由于市场竞争，车企就会可以利用这个补贴作为降价的软垫子，价格降低至12万元一台。那么对于车企来说，其实收入是不变的，但对于政府来说，就减少了3万元的税基，相当于国家给了补贴还免了车企的一部分税收(按3万元计算大概是0.39万元)。 案例三:甲公司是一家中型机械制造公司，政府为支持企业复工复产，在2020年6月按当年新招收员工人数给予财政补贴10万元，这是否需要缴纳增值税呢? 分析:该公司招收员工取得的补贴，与其新招工人数有关，与其销售收入不直接相关，所以这笔财政补贴甲公司无需缴纳增值税。 那如果需要交，那应当按照什么税率来缴纳呢? 增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。所以，刚才提到政府对生产销售新能源汽车乙企业的财政补贴，应按13%的税率计算缴纳增值税。 所以，公司取得的财政补贴是不是需要缴纳增值税，可以参照上述原则来判断。 二、企业所得税 同样，先看看政策:《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 新商税解释:财政补贴不征税必须同时具备“三个有”，否则需要缴纳企业所得税。 一是要有文件。企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。 二是要有管理。财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。 三是要有核算。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 提醒大家:取得的符合条件财政补贴属于不征税收入，对应发生的成本费用不要在企业所得税前扣除了，否则就要汇算清缴及时进行纳税调增。 三、民间非盈利组织的政府补助收入 政府补助收入是指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。而且，民间非营利组织的政府补助收入应当视相关资产提供者对资产的使用是否设置了限制，分为限定性收入和非限定性收入进行核算。 与捐赠收入和会费收入一样，政府补助收入也属于非交换交易收入，因此，政府补助收入和捐赠收入的会计处理基本上是一致的。民间非营利组织接受政府补助所获得的资产通常为银行存款，应当按照实际收到的金额入账。 如果民间非营利组织接受政府补助所获得的资产为非现金资产，其计量与接受捐赠的非现金资产的计量是—致的。 在实务当中，不少政府部门为了支持民间非营利组织的发展，向民间非营利组织提供资金用于某项项目的研究活动，而民间非营利组织则需要将科研成果提交给政府部门，或者政府部门向民间非营利组织按期提供一定的资金支持，而民间非营利组织则需要向政府部门或者公众提供一定的日常服务，这种情况通常被称为购买劳务。 如果政府部门所提供的资金与民间非营利组织所提供的研究成果或日常服务是等值或者基本等值的，则此项交易应当属于交换交易的范畴，而不属于会计制度中规定的政府补助收入。这时，民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时，确认政府补助收入。相关文章
