成本会计怎么做账_请问上月销售，成本已经结转，次月退货，凭证怎么做，谢谢

大家好！今天让小编来大家介绍下关于成本会计怎么做账_请问上月销售，成本已经结转，次月退货，凭证怎么做，谢谢的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.成本会计怎么做账
2.请问上月销售，成本已经结转，次月退货，凭证怎么做，谢谢
3.如何冲销原采购凭证和结转成本凭证

成本会计怎么做账

1、你必须掌握一定的成本核算知识，了解成本核算的基本步骤。

2、你必须了解你要核算对象的生产过程，掌握它的工艺流程。

3、建立一定的与其相对应的产品核算模式，科学的、按步骤核算产品成本。

4、科学的核算产品原材料定额、工资定额、工时定额，合理的分配费用。

5、随时掌握原材料市场行情，有降低材料成本的控制办法。

6、建立目标成本考核机制。严格的控制生产成本。

扩展资料:

成本会计核算流程

1、 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。

2、 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。

3、 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。

4、 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。

5、 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。

6、 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。

7、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取半成品仓库的半成品加工成本。

8、 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。

9、 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

10、 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。

11、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。

成本会计需要了解的事项:

1 熟悉工作所需要的系统或软件

不同的公司可能使用的系统或软件也就不同，那么我们需要在短时间熟练掌握公司的系统或软件，入职前期非常关键，该加班要加班，让领导看见你的学习力，留下一个好印象。

2 熟悉企业的各个生产部门和办公部门

企业的各种活动都会产生成本，所以只有熟悉整个企业的框架结构，核算成本时才能够更加的得心应手，能够准确的知道资金的流向，工作汇报时才能更加的有条理。

3 熟记公司的成本核算制度

每个公司有自己的成本核算制度，熟记公司成本核算制度，能够少走很多的弯路。然后就公司的制度进行成本核算，并将各个系统中的相关数据进行报表的制作及相关的凭证的核查。

4 学会制作各种表格

定期向各部门索要支出数据，并按照公司的要求进行整理、并核对公司各项材料支出金额，规律性地制作出损耗表(耗用表)及成本率表(成本分析表)等。

5 学会发现异常和解决异常

实时监控各个车间、各产品的成本。若产品成本出现异常，及时监测其变动的情况，并将异常上报至财务主管，并在主管的协助下就异常情况提出处理建议并及时上报公司领导。

6 对成本的相关资料进行归档

一个阶段的成本核算完成之后，有必要将成本的有关资料进行整理和归档，并建立查询系统以便后期查阅。编制和管理固定资产的费用明细，及时更新成本相关的数据库等

请问上月销售，成本已经结转，次月退货，凭证怎么做，谢谢

开具红字增值税专用发票账务上收入和成本如何处理？

按照原发票的凭证做负数分录

借：应收帐款或银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品-** （红字）

《开具红字增值税专用发票信息表》开错了，如何处理？

登录航天信息开票软件，点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单栏，选中需要修改的信息表，点击修改或删除。信息表的状态分为：未上传、审核中和审核通过。其中：（1）未上传：信息表可以删除也可以修改。（2）审核中：无法修改，只能删除。（3）审核通过：不能修改删除，只能到主管税务局申请后台处理。

2, 丢失已开具增值税专用发票如何处理?

这个要分为几种情况来分别处理。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。

增值税专用发票抵扣联无法认证的，可使用增值税专用发票发票联到主管税务机关认证。增值税专用发票发票联复印件留存备查。

纳税人丢失记账联的，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用增值税专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证，到主管税务机关认证作为记账凭证。

纳税人丢失增值税专用发票全部联次处理：纳税人在认证前丢失增值税专用发票全部联次，按丢失空白专用发票处理。

纳税人丢失空白增值税专用发票

应根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理，即使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，纳税人丢失增值税专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关报告。纳税人应将丢失增值税专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码等情况，向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废，然后填报《发票丢失被盗登记表》，持IC卡到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续。

当收到税务机关的《开具红字增值税专用发票通知单》后如何处理

收到税务机关的《开具红字增值税专用发票通知单》后,进行开红字发票处理.

开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。

如何开具增值税专用发票红字发票

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

如何办理开具红字增值税专用发票

办理开具红字增值税专用发票具体方法如下：

方法一：

1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。

方法二：

1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。

开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。

增值税专用发票开具错误应如何处理？

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）第一点第三款规定，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

一般纳税人需要开具红字增值税专用发票，如何处理？

（二）开具红字增值税普通发票的规定 开具红字增值税普通发票是指发生销售货物退回且不符合作废条件的，或当月已抄税发票不能按作废处理的，可开具红字增值税普通发票。 1、销售方开具增值税普通发票后已作账务处理，发生销货退回或发现开票有误且购买方退回发票和货物的，销货方开具相同内容的红字发票，将收回的发票粘附在红字发票的记账联上，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入。 2、销售方销货后发生销货退回或发现开票有误，购买方购货发票已入账，不能退回发票的，购买方应先向主管税务机关填报《开具红字普通发票证明单》（以下简称《证明单》，式样附后），写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭购买方提供的加盖税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。 若购买方为不需要办理税务登记的单位，可由销售方向主管税务机关填报《证明单》，写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭加盖主管税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。

如何冲销原采购凭证和结转成本凭证

请问上月销售，成本已经结转，次月退货，凭证怎么做，谢谢

将上月确认的收入和结转的成本一一冲回：

1、借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：其他应付款/银行存款

2、借：库存商品

贷：主营业务成本

当月销售，当月退货，凭证怎么做

销售：借：现金或银行存款 XXX

贷：营业收入 XXX

退货：借：现金或银行存款 XXX（红字）

贷：营业收入 XXX（红字）

销售退货库存已结转怎么做记账凭证,

本月做冲销，先全额冲销收入

借 应收账款

贷 主营业务收入

贷 应交税金-应交增值税

然后冲销成本

借 主营业务成本

贷 库存商品

以上分录数字均为红色，即负数。

然后月末正常结转，如果是红字就结转红字。

怎么结转本月销售成本，本年利润和结转本月。请给做记账凭证示范下。

.领材料 贷：材料 布

材料 网

2.产品入库 借：库存商品

贷：生产成本 材料

生产成本 工资

3.结转本月销售成本 借：主营业成本

贷：库存商品

4.计提工资 生产成本

管理费

应付工资

5。结转本年利润 借：主营业务收入

贷：本年利润

6.结转本月 借：本年利润

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：主营业务成本

根据这个套。

上月份已经计入销售,但是未结转成本,本月应如何结转成本

类似一个会计周期内的损益，可以在这个期间内进行调整，的8月份漏计的成本九月份可以补计。

上月退货款抵本月销售货款财务咋样处理，上月退货已在财务冲销售的

上月的销售退货，财务账已经在上月冲销了，只是货款在本月退出，是吗？那么上月应该有一份记账凭证是关于退货的：借——销售收入 100.00 贷——其他应付款 100.00那么本月退款了就是：借——其他应付款 100.00 贷——现金 100.00.不影响到本月销售收入数。要是上月退货是银货两讫的。本月不用重复处理。

怎么结转本月销售A,B产品销售成本

你这一题也太复杂了，你看看十五小题，如果不把上面的题目全做一遍的话，是没有办法做的。 1. 借：银行存款 172575 贷：主营业务收入——A产品 80000 ——B产品 67500 应缴税费——应交增值税（销项税）25075 2借：银行存款60000 贷： 预收账款——大发公司 60000 3借：销售费用：500 贷：库存现金 500 4借：银行存款 80400 预收账款 60000 贷：主营业务收入 12000 应缴税费——应交增值税（销项税）20400 5借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应缴税费——应交增值税（销项税）1700 6借：其他业务成本 6500 贷：原材料 6500 7借：其他应收款——王某 5000 贷：银行存款 5000 8借：管理费用 500 贷：银行存款 500 9借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 10 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 11 借：库存现金 500 制造费用 4500 贷：其他应收款——王某 5000 12 借：主营业务成本——A产品 142500 ——B产品 40500 贷：库存商品——A产品 142500 ——B产品 40500 13 借：营业税金及附加 2500 贷：应缴税费——应交城市维护建设税 2500 14 借：库存现金 239 贷：营业外收入 239 15 借：本年利润 199500 贷：管理费用 500 财务费用 2000 制造费用 4500 销售费用 500 主营业务成本 6500 营业外支出 2500 借：主营业务收入 267500 其他业务收入 10000 营业外收入 2500 贷：本年利润 27989 16 借：所得税费用 24559.75 贷：应交税费——应交所得税 24559.75 借：本年利润 24559.75 贷：所得税费用 24559.75 可能里面有算错的，也可能有错字，仅供参考，有什么不清楚的，加我Q283814996

借:主营业务成本

贷:库存商品-A产品

库存商品-B产品

希望能帮到你。

上月购进一辆汽车且上月按原价销售，已开票、可抵税，但上月做账失误入了成本并结转，这月该怎么做凭证？

借：生产成本-原材料 -68376.06

应交税金-应交增殖税 -11623.93

贷：现金 -80000

然后再做正确的就可以了：

借固定资产-运输设备 68376.06

应交税金-进项税 11623.93

贷现金 80000

或者直接做：借固定资产68376.06

贷生产成本-原材料68376.06

如果是用于生产的设备就可以直接抵税，否则需要把税调出来

当你做了借：生产成本-原材料 -68376.06

应交税金-应交增殖税 -11623.93

贷：现金 -80000

的时候，生产成本-原材料科目解放就会减少68376.06，这样，比如下个月应计入成本是78376.06，这样生产成本的余额就是10000了，结转本年利润也就是10000而不是78376.06。这样就不涉及你再另外考虑冲减上月的利润了。

当月销售的库存商品次月才能开票，请问我在当月可以结转销售成本吗？多谢

不可以，

依准则。当期符合条件确认收入，同时确认成本。

理论上你这个是“平滑利润”。

如何冲销原采购凭证和结转成本凭证

首先,采购成本在原材料入库,即借记"原材料"以后,就是以库存成本的概念体现的,所谓结转采购成本,准确地表达,是结转库存成本,是根据原材料的领用出库,按照既定的计价方法进行核算的.

具体是按照实际成本法还是计划成本法,是要由特定企业选择应用的,这种计价方法不但应用于原材料出库,在原材料入库时也表现出不同,主要区别就是是否进行"材料成本差异"的核算.根据原材料的领用去向,大致分录如下:

借:生产成本-基本生产成本/辅助生产成本/制造费用等

贷:原材料

多结转了成本当年怎么冲销

两种方法,将原来凭证冲销掉,然后做一笔正确的凭证.如果跨年,则需要使用以前年度损益调整.

如果已经结转了本年利润,需要调整主营业务成本的同时,调整本年利润.

或者是直接调整差异部分.

借:资产类科目

贷:成本科目

只需做借:营业费用-差旅费

贷:贷:管理费用-差旅费

其他结转随别的项目一起结转即可,无需单做分录

营业费用科目已改为销售费用了.

如何冲销原采购凭证和结转成本凭证?