未取得发票的固定资产怎样入账_固定资产没有发票怎么入账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于未取得发票的固定资产怎样入账_固定资产没有发票怎么入账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.未取得发票的固定资产怎样入账2.固定资产没有发票怎么入账
3.购买固定资产已投入使用但是发票还未到该怎么记账？
未取得发票的固定资产怎样入账
未取得发票的固定资产有以下几种入账方式：
1.如果严格依据《会计法》且认定发票是唯一可靠的原始凭证，则此种情况下，企业获得资产的成本不可靠且公允价值无法取得，则根据《企业会计准则——基本准则》第二十二条，该资产应该作为表外资产;
2.如果严格依据《会计法》且认定发票是唯一可靠的原始凭证，则此种情况下，企业获得资产的成本不可靠，但公允价值可以取得(比如评估)，则根据《企业会计准则——基本准则》第二十二条，该资产应该按公允价值入账;
3.认可其他原始凭证比如出库单、收据、付款单等对取得成本的证明作用，则可以按取得成本入账;
4.先不入账，等到一定时期作为盘盈资产处理，按重置成本入账。但是主要固定资产盘盈于情于理不符，而且理论上根据会计平衡，现在先不入账，则相应的支出也无法入账。
固定资产没有发票怎么入账
企业因生产经营需要购入的固定资产，由于销售方自身原因未开具发票。对于固定资产没有取得发票的情况，该如何入账？
固定资产没有发票的账务处理
固定资产没有发票的时候，也是可以正常入账的，本身作为会计核算，只要实际发生了业务，就应该入账：
借：固定资产
贷：应付账款等
但是，因为该项固定资产没有发票，所以：
1、不能抵扣进项税额。
2、该项固定资产折旧的金额不能税前扣除。
固定资产清理账务处理
1、先将固定资产转为清理：
借：固定资产清理、累计折旧
贷：固定资产
2、取得清理收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税
3、发生清理支出：
借：固定资产清理
贷：银行存款
4、结转清理净损益：
借：资产处置收益
贷：固定资产清理(或相反分录)
计提固定资产折旧的账务处理
借：制造费用
销售费用
管理费用
在建工程
研发支出等
贷：累计折旧
购买固定资产已投入使用但是发票还未到该怎么记账？
法律分析：严格按照法律法规做必须确定发票到位，如果没有发票,那么是不可以入账的,即使入账了,到计算所得税的时候,也不能确认资产。
如果发票本月可以收到,那么等发票到了在确认固定资产,付款的分录可以先做
借:应付账款
贷:银行存款
本月收到发票
借:固定资产
应交税费---应缴增值税进项
贷:应付账款
如果发票本月不能到的话,付款的分录还是先做
借:应付账款
贷:银行存款
同时根据产品的入库单和收据暂估入账,
借:固定资产
贷:应付账款 注意此处的应付账款不包含增值税额
等收到发票时红字冲销上面分录同时做正确的分录,
借:固定资产
应交税费---应缴增值税进项
贷:应付账款
如果暂估的固定资产金额与发票金额一致,那么也可以不冲销暂估金额而补记一笔税款的金额
借:应交税费---应缴增值税进项
贷:应付账款
次月计提折旧
如果发票是第三个或者隔了几个月才收到,按暂估的金额计提折旧,等实际收到发票按照正确金额调整固定资产的金额和税金金额就可以了,如果涉及折旧的调整,当月一并调整.当然隔这么久一半是不太可能的.
法律依据：《企业会计准则——基本准则》第二十二条 该资产应该按公允价值入账; 3.认可其他原始凭证比如出库单、收据、付款单等对取得成本的证明作用，则可以按取得成本入账; 4.先不入账，等到一定时期作为盘盈资产处理，按重置成本入账。但是主要固定资产盘盈于情于理不符，而且理论上根据会计平衡，现在先不入账，则相应的支出也无法入账。
购买固定资产已投入使用但是发票还未到记账方法：
对尚未收到发票账单的收到材料的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按应付给供应单位的价格暂估入账，并作相应的会计处理
材料暂估具备的特点：材料暂估是本月度终了，是因为有没有收到发票账单的收料凭证；材料暂估是会计将本月度终了没有收到发票账单的收料凭证而进行的会计处理；材料暂估的会计处理反映本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。
材料暂估的会计原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。材料已经入库，而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达，这些到库材料应该在本月底作会计处理，从而充分反映本月财务状况。企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理，充分反映材料暂估的实际金额。企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用…… 材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款—暂估应付账款（材料）”科目可以及时的了解到企业当时未达发票账单金额，以便企业了解当时的负债情况；及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。 字串4
材料暂估的会计处理：采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：
借：原材料、包装物等
贷：应付账款——暂估应付账款（材料）
材料暂估会计处理时应注意的问题。
1. 材料采用计划价时，材料暂估的处理会对当月材料成本差异产生影响。一般情况下，材料成本差异是随着材料入库而形成的。但根据以上材料暂估的处理，其成本差异并不体现在当月的账面上，而反映在办理发票账单结算的那个月份。这就造成了本月有这部分材料的计划成本，而没有其相对应的成本差异的情况。从理论上讲，计算当月成本差异率时，材料成本差异的计算口径与原材料计划成本的计算口径应当一致。根据以上的处理，不但计算口径与理论完全一致，而且不需要对当月收入原材料的计划成本进行分析，不需要剔除料到单未到这部分原材料的计划成本；但要对单到料未到的材料实际成本进行统计核算，以算出这部分材料的材料成本差异额，从而能够全面准确计算出当月的成本差异率；根据以上计算出来实际的材料成本率作为计算依据，虽然能准确的计算出当月发出材料负担的成本差异，但当月的“材料成本差异”科目余额并不能与月末的库存材料余额配比，但从长期来看，不同月份成本差异偏差则可以抵消；此外，在料到单未到的情况下，生产车间就是从仓库领用了这部分原材料，而领用的材料也已经负担了合理成本差异。
2. 暂估材料在发票账单没有到达前发生了退货，由采购、仓库部门填制通库单，在当月材料暂估处理时，作相应的冲减。
3. 企业应该根据以上材料暂估的处理，建立相应的材料暂估备查账，做到备查账余额与“应付账款——暂估应付账款（材料）”科目余额和未达账单的验收单金额三者之间的账单相符、账账相符。
4. “应付账款——暂估应付账款（材料）”科目余额并不实际等于应付供货商的金额。原因一，如采用了计划价，含有应是当月的材料成本差异额；原因二，材料的实际成本不含增值税进项税金。
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