个税怎么入账（核定征收缴纳的个税怎么入账）
目录一览：
公司代扣代缴的个税怎么做账
1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：?银行存款
扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]
第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法
个人所得税的账务处理
一、正面回答
计提个人所得税账务处理，借：应付职工薪酬，贷：应交税费即应交个人所得税。企业交纳个人所得税，借：应交税费即应交个人所得税，贷：银行存款。个人所得税纳税人，包括中国公民，含香港、澳门、台湾同胞、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
二、分析
个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。中国，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
三、个人所得税的做账分录是什么？
1、一般企业代缴个人所得税时:借:应交税费一应交个人所得税、贷:银行存款；
2、民间非营利组织代缴个人所得税时:借:应交税金一应交个人所得税、贷:银行存款；
3、事业单位以财务会计的形式代缴个人所得税时:借:其他应交税费一应交个人所得税、贷:零余额账户用款额度。
个人所得税如何计提和记账
1、计提时：
借：经营或管理费用生产成本等相关成本开支科目
贷：应付职工薪酬-工资
2、发工资时：代扣个人应交部分社保（以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款--社保
贷：应交个税
贷：银行存款或现金
扩展资料：
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
应收票据
A、收到银行承兑票据借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现借：银行存款
财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）
贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行账户资金借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行账户资金不足借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（账户资金不足部分）
E、到期托收入账借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付借：应收账款?（可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收票据
应收账款
A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让：借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
贷：应收账款
D、计提坏账准备?（备抵法）借：管理费用-坏帐损失
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏账：借：坏账准备
贷：应收账款
F、确认的坏账又收回：借：应收账款同时：借：银行存款
贷：坏账准备贷：应收账款
《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
参考资料：百度百科——会计分录
个人所得税如果公司交纳,要如何做账?
个人所得税如果公司交纳，做账如下：
1、缴纳个人所得税会计分录：借：应交税费-应交个人所得税；贷：库存现金（或银行存款）；
2、在发放工资时：借：应付职工薪酬（工资表中实发工资额扣除个人所得税额）；贷：应交税费-应交个人所得税（扣除个人所得税额）；库存现金（或银行存款）（工资表中实发工资额）。
个人所得税，就是个人在获得收入所得后缴纳的一种税。我们作为社会当中，拥有社会属性的个体，需要使用国家各级部门提供的各项服务。
个人所得税的征税对象为应税所得，具体包括：
1、工资、薪金所得；
2、个体工商户的生产、经营所得；
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
4、劳务报酬所得；
5、稿酬所得；
6、特许使用费所得；
7、利息、股息、红利所得；
8、财产租赁所得；
9、财产转让所得；
10、偶然所得；
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
个人所得税怎样入账
个人所得税的帐户处理应该放在“应交税金-应交个人所得税”科目中进行。
一、当月发放工资代扣时
借 ：?应付工资
贷 ：应交税金-应交个人所得税
贷 ： 现金（银行存款）
二、下月初实际交纳时
借 ：?应交税金-应交个人所得税
贷 ：?银行存款（现金）
三、代扣代缴时
借:?应付工资(或现金)
贷: 应交税金——代扣代缴个人所得税
四、缴税时
借：应交税金——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
五、月末计提时：
借：管理费用
贷：应交税金
六、交税后：
借：应交税金
贷：银行存款
扩展资料：
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
加班费应并入工薪收入依法征税。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。
单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。
对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）执行。
在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
（七）辞职风险金。
（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。
参考资料：百度百科——个人所得税
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