未开票收入如何做账_没有发票的费用怎么入账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于未开票收入如何做账_没有发票的费用怎么入账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.未开票收入如何做账2.没有发票的费用怎么入账
3.进项没有票怎么做账
未开票收入如何做账
未开票收入如何做账
1、未开票收入直接按开票方式入账.相关分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、无票收入在税控系统中有专门的录入窗口,做完税局也不会找麻烦了.
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方以后是否要发票,若需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.
4、若嫌麻烦,建议现金收款就可以考虑只入内账了.
没有取得发票就不能税前列支
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.
企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.
因此并不是没有取得发票就不能税前列支,应该区分各种情形.
未开票收入如何做账?不少财务在做账的时候都会看有没有收到发票或是开出发票,但其实这种想法是非常错误,财务在做账是根据公司发生的真实业务,而不是依据发票,只要公司发生了真实的业务就应该要做账,不管有没有收到或开出发票.
没有发票的费用怎么入账
在会计的日常工作中,经常会遇到取得收入的时候,没有发票,那么无票收入怎么做账呢?如果对这部分知识点不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
无票收入怎么做账?
无票收入,与开票收入,在账务处理上没有任何差别,无票收入,仅是顾客购买时,因无需发票(比如有顾客去超市买了一盒烟),税务上是可以不开发票的,但是收入要申报纳税
1、确认收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
上月无票收入这个月补开了发票怎么做账?
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证
摘要写:上月无票收入,本月已开票
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(红字)
2、根据开具的发票入账
借:现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了
不用开具增值税发票的收入怎么做账?
不开票的情况下作收入,也要进行价税分离
借:现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税)
注意:月末纳税申报表列入未开票收入栏
小规模纳税人的收入不开发票怎么做账?
1、没票的收入和有票的收入一样做主营业务收入,没有发票是可以确认收入的
2、进货没有成本发票就比较麻烦了,就不知道是不是核定征收的(仅对企业所得税而言),若是核定征收的就没有关系了,因为它对成本核算要求比较低,它是针对销售额来确定所得税的
3、如果是查账的就必须有进货发票或必须有收条
进项没有票怎么做账
费用支出没有票据的做账处理如下:
1、没有发票的费用是不能入账的。即使入账了,也不能在汇算清缴时,税前扣除;
2、没有发票的费用,即没有真实票据作为依据。在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的;
3、税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
企业发生购货业务没有发票时,应对收到的原材料、库存商品、固定资产等先进行暂估入账处理,待企业收到发票后冲销原分录,再根据发票的内容编制正确分录。
在税务角度,如果一项成本没有取得合法发票,是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票,可以进行所得税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票,则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。
以下情况支出不需发票就可税前扣除:
1、工资薪金支出。
2、现金性福利支出。
3、支付差旅津贴。
4、支付员工误餐补助。
5、支付的未履行合同的违约金支出。
6、最新政策,企业缴纳的相关责任险也可以在企业所得税前扣除。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营,实行独立经济核算,并经工商行政管理部门批准开业的纳税人,应当自领取营业执照之日起三十日内,向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人,除按照税务机关规定不需办理税务登记者外,应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内,向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记,应提出申请登记报告和有关批准文件,同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后,予以登记,发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用,不得转借或转让。税务登记的内容包括:纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
进项没有发票的具体会计处理如下:
1、一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票,可以做暂估入账处理,会计分录为:
借:库存商品(或原材料等科目)
贷:应付账款——暂估应付款
2、取得对方公司开具的增值税专用发票后,红字冲减原分录,会计分录为:
借:库存商品(或原材料等科目)(红字)
贷:应付账款——暂估应付款(红字)
再根据发票编制正确分录:
借:库存商品(或原材料等科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票,应当通过“应付账款——暂估应付款”科目进行核算,待收到对方公司开具的增值税专用发票后,红冲暂估的会计分录,然后通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。
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