现金日记账的记账格式和注意事项-谁能全面的帮我解释一下？_常用会计科目说明及主要账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金日记账的记账格式和注意事项?谁能全面的帮我解释一下？_常用会计科目说明及主要账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.现金日记账的记账格式和注意事项?谁能全面的帮我解释一下？2.常用会计科目说明及主要账务处理
3.现金流量科目到底应该怎么设置？
4.现金帐怎么记
现金日记账的记账格式和注意事项?谁能全面的帮我解释一下？
1.
现金日记账
的格式。现金日记账是用来核算和监督
库存现金
每天的
收入
、
支出
和
结存
情况的
账簿
，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是
多栏式现金日记账
，都必须使用
订本账
2.现金日记账的登记方法。（了解）
现金
日记账
由
出纳人员
根据同现金收付有关的
记账凭证
，按
时间顺序
逐日逐笔进行登记，并根据“
上日
余额
+本日收入一本日支出=本日余额”
↓
↓
↓
↓
期初余额+
本期增加—本期减少=
期末余额
的
公式
，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金
实际
收付日期一致。
②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的
种类
和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
③摘要栏：摘要说明登记入账的
经济业务
的内容。
文字
要简练，但要能说明问题。
对方科目栏：系指现金收入的来源
科目
或支出的
用途
科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的
金额
。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与
出纳员
的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；
现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。
表1
现金收入日记账 第 页
200×年
收款凭证
贷方科目
月
日
字
号
摘 要
银行存款
其他应
收款
营业外
收入
收入
合计
支出
合计
余额
7
1
月初余额
1500
2
银付
l
从银行提现
800
800
2
转记
500
1800
5
转记
100
1700
6
现收
5
出售废旧物资
80
80
1780
6
现收
6
差旅费余额交回
50
50
1830
表2
现金支出日记账 第 页
200×年
付款凭证
结算凭证
借方科目
月
日
字
号
摘 要
种类
号数
其他应收款
管理费用
支出合计
7
2
现付
2
预支差旅费
500
500
5
现付
3
购买办公用品
100
600
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：
（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；
（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
常用会计科目说明及主要账务处理
现金日记账的填写方法：
1、“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
2、“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
3、“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4、“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方-本行贷方”公式计算填入。
库存现金核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的。
均应按“库存现金实有数＋未记账的收款凭证金额－未记账的付款凭证金额＝现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。
在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
现金流量科目到底应该怎么设置？
财税one
回答：
会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的标志或项目。设置会计科目是正确组织会计核算的一种专门方法。
如前所述，会计各要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）都是由于经济业务发生所引起的，并且导致各要素的具体内容必定会发生数量金额的增减变动。例如，用银行存款购进原材料，原材料的增加导致银行存款的减少，使得资产要素的具体构成发生变化；用银行存款偿还前欠的应付货款，应付货款与银行存款同时减少，使得资产与负债两要素也同时减少等等。所以，会计要素要提供各种有用的经济信息以满足会计信息使用者的需要，不仅要按会计要素分类反映其增减变化，而且需要根据会计要素的内容和特点，对每一会计要素再作进一步分类，按此类别提供会计信息，对会计要素的进一步分类则形成不同的科目即会计科目。
通过设置会计科目，可以分类反映不同的经济业务，可以将复杂的经济信息变成有规律、易识别的经济信息，并为其转换为会计信息准备条件。在设置会计科目时，需对会计核算和监督的具体内容进行分类，并按每一类别内容特征设定范围、定义、名称。例如，工业企业拥有的生产经营过程中的物质条件，机器设备、厂房，具有共性，即均属于劳动资料，则将之归为一类，称之为“固定资产”；企业为生产经营购入的各种各样的材料，具有共性，均属于劳动对象，则将之归为一类，称之“原材料”。又如，企业的货币资金由于保管地点和收付方式不同，可以将其划分为两个类别：银行存款和现金，相应也设置两个会计科目，其中“银行存款”科目用来核算企业存放在银行的存款的增减变动及结存情况；而“现金”科、目用来核算企业库存现金的收付与结存情况。可见，会计科目是设置账户、进行处理账务必须遵守的规则和依据，是一种基本的会计核算方法。
现金帐怎么记
是的，是把现金设为现金科目，银行存款设置为银行存款科目，然后把现金和银行存款及与货币资金有关的科目设为现金流量科目。
现金流量表只计算了一部分数据，可能是有些记账凭证没有输入现金流量。
现金账填写方法如下：
1、日期 栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期；
2、凭证编号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号；
3、摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要；
4、对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉；
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