所得税费用怎么计算_应缴纳的企业所得税怎么算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税费用怎么计算_应缴纳的企业所得税怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税费用怎么计算2.应缴纳的企业所得税怎么算
3.所得税费用是怎么计算的？
4.应交所得税的计算公式
所得税费用怎么计算
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即:应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。所得税的计提分录如下:
借:所得税，
贷:应交税费—应交所得税，
借:应交税费—应交所得税，
贷:银行存款。
补充:企业会计准则所得税退税如何做账?
企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案:
方案一:对会计报表影响不重大，计入当期损益，
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，
借:应交税费—应交企业所得税，
贷:所得税费用，
2、多预缴税额退税时，
借:银行存款，
贷:应交税费—应交企业所得税，
方案二:对会计报表影响重大，调整以前年度损益，
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，
借:应交税费—应交企业所得税，
贷:以前年度损益调整，
2、结转以前年度损益调整，
借:以前年度损益调整，
贷:利润分配—未分配利润，
注:涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。
3、多预缴税额退税时，
借:银行存款，
贷:应交税费—应交企业所得税。
应缴纳的企业所得税怎么算
所得税费用的计算有两种方法：
1、是倒挤的，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、是直接计算的，所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）*25%。
计入当期损益的所得税费用（或收益）不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。
当期所得税的计算：
应交所得税=应纳税所得额*企业所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*企业所得税税率
当期所得税即为当期应交所得税。当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。
纳税调整增加额：
1、税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：
（1）职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。
（2）业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（了解）
（3）广告费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%以内据实扣除。（了解）
2、企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额
（1）税收滞纳金、罚款、罚金；
（2）计提的各种资产的减值准备。
综上所述，所得税费用的计算，一种是倒挤的，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；另一种是直接计算的，所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）*25%。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
所得税费用是怎么计算的？
法律主观：
我们都知道在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
一、怎么算应该缴多少企业所得税
企业所得税缴纳额的计算公式如下：应交所得税=应纳税所得额×25%
其中：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出
二、企业所得税应纳税额
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章——应纳税额：
第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三章应纳税额：
第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
第七十八条企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额
法律客观：一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25％，但税法规定了一些税收优惠方式，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等，因此，如果企业希望减免税收，可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。
应交所得税的计算公式
所得税费用指的是企业经营过程中产生利润应该缴纳的所得税。所得税费用并不等于当期应当缴纳的所得税，那么对于所得税费用，应如何计算？
所得税费用的计算
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额包括两个部分：一个是会计与税收差异而应该调整的。例如税收罚款，在会计的规定中是营业外支出，而在税法的规定税收罚款却不允许在税前进行扣除，因此需要调整应纳税所得额;第二个是实际列支超过税收准予税前标准部分的调整，例如广告费，业务招待费，工资等等。
纳税调整额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。
所得税费用会计分录
1.计算确定的当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2.结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
3.计提递延所得税
(1)确认递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
(2)确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
应交所得税计算公式=应纳税所得额×当期适用的所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。
根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。
纳税的意义：
交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如：交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。
国家的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。
现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。
税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月，为应纳税所得额，按3%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
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