没有成本发票怎么估成本做账_没有发票怎么做暂估入账呢
大家好！今天让小编来大家介绍下关于没有成本发票怎么估成本做账_没有发票怎么做暂估入账呢的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.没有成本发票怎么估成本做账2.没有发票怎么做暂估入账呢
3.费用可以暂估吗
4.怎么暂估原材料单价、金额?
没有成本发票怎么估成本做账
没有成本发票怎么估成本做账
可以按当时对方给的送货单的成本入账,也可以按照收款单等等来估成本入账等.也可以先做一个暂估:
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款
不论是个人还是企业,销售商品不论是否开具发票,增值税是不能免的,必须交纳,购买方没有取得发票就不能抵扣进项税,但是在会计上成本是可以确认的,比如如果有合同,是有合同价的,或者按实际支付金额确认,这都可以.但是在所得税上没有发票,没有合同能证明采购材料价格,这项成本是不可以税前扣除的.
未取得发票的成本费用税务处理
2018年没有发的工资,只要在2018年汇算清缴结束前发放,就可以在所得税税前扣除,不需要纳税调增.
--政策依据是《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号):二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.
企业在2018年发生的没有取得发票的费用,只要在2018年汇算清缴结束前取得发票,就可以在企业所得税前扣除.汇算清缴结束时还没有取得发票的,2018年年度所得税申报时要调增应纳税所得额.
--政策依据是《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号):六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
企业在2018年发生的没有取得发票的费用,在2018年汇算清缴完成后才取得发票的,要提供专项情况说明,到税务局柜面调出2018年年度企业所得税申报表重新填写,将对应的成本费用扣除.但要注意,发票应当在2018年后5个年度内取得.
--政策依据是《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号):六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
没有成本发票怎么估成本做账?就像文章介绍的那样,没有成本发票一样可以采取其他的收据来进行入账,但是,如果能够拿到成本发票的话,对财务来说在入账时会更加轻松,且拿到发票入账后也可以更加合理、规范一些.
没有发票怎么做暂估入账呢
暂估成本做账方法如下：
1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
（2）收到发票，做入库处理
借：原材料 （发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
费用可以暂估吗
没有发票怎么做暂估入账呢
钱已付,货未到
借:预付账款
贷:银行存款
票未到,货已到(暂估入账)
借:库存商品或原材料
贷:预付账款
收到发票:
红字冲销原凭证,按照发票做张正确的凭证.
暂估入账的固定资产需要什么手续
购货合同,固定资产验收交付使用单、固定资产卡片等.
对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号-固定资产》应用指南以下规定处理:(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.
政策依据:
第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整.
第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用.
成本暂估入帐如何做会计处理
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.
外贸型企业的出口销售已经产生,但是调入税票未到,成本如何计算?
1,暂估入账:借-库存商品;贷-应付账款会计学堂提供.
2.按照暂估入账金额结转销售成本,借-主营业务成本;贷-库存商品
3,收到发票后,原样红字冲销上述两笔分录,按照税票重新做分录记账.
关于没有发票怎么做暂估入账解答先到这里,暂估入账的分录看起来简单,但一旦入账对于公司整盘账、税务处理等等都有影响,财务必须要清楚它背后的影响以及内容是什么,这样在实际账务处理的时候,才能够将暂估事宜做正确.
怎么暂估原材料单价、金额?
如果费用确实发生了只是暂时没有取得发票是可以暂估费用的。
暂估费用会计分录如下：
借：管理费用——暂估。
贷：银行存款等。
收到发票时，做相反分录红字冲回。
借：银行存款等（红字）。
贷：管理费用——暂估（红字）。
按正确的做分录。
借：管理费用。
贷：银行存款等。
“暂估入账”通常是用于采购的货物已经收到，但是发票没有随货收到的情况，通过“暂估入账”以后可以确认企业生产领料等出库的正常进行，避免账面上库存数出现负数。
对于存货采购以外的成本或费用支出，会计上有时使用预提费用或预计负债来暂估成本费用，也是为了会计核算满足权责发生制原则。
暂估费用一般是指费用发生了，合规的发票还没有取得，先做暂估费用，在汇算清缴前需要取得合规发票，如果没有取得合规发票，汇算清缴时需要纳税调增。
跨年暂估费用账务处理如下：
1、暂估时：
借：管理费用等科目。
贷：应付账款——暂估。
2、取得发票的时候冲销暂估：
借：应付账款——暂估。
贷：以前年度损益调整。
3、根据发票做费用分录：
借：以前年度损益调整。
贷：银行存款等。
一般来说，跨年了的话，成本要用以前年度损益调整科目来做。但是如果年检都做了，未分配利润就别去动了。金额要是不大的话，就放在今年的损益里面核算。
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用，包括但不仅限于：企业董事会和行政管理部门在企业日常的各项经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、劳动保险费、工会经费、待业保险费、业务招待费、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、绿化费、福利费等。
怎么暂估原材料单价、金额?
一般是按最后一次采购的价格作为暂估的依据.或者是原材料暂估可以按照合同价格,市场价格,协议价格等暂时入库,待实际取得购货发票后,按照实际支付款项确认原材料价格.
(1)月末按材料的暂估价做账,其会计分录为:
借:原材料
贷:应付账款--暂估应付账款
(2)到下个月月初,用红字冲回,其会计分录为:
借:原材料(红字)
贷:应付账款--暂估应付账款(红字)
(3)原材料的发票或实际结算凭证到达时,其会计分录为:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
(4)企业应该根据原材料的新价格计算,重新计算其成本,并将其与原转入成本的差额进行处理,其会计分录为:
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料(红字或蓝字)
暂估销售收入的会计分录
借:应收账款--暂估收入
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
下个月冲回时,其会计分录为:
借:应收账款--暂估收入(负数或红字)
贷:主营业务收入(负数或红字)
应交税费--应交增值税(销项税额)(负数或红字)
原材料暂估多了如何调整?
1.将暂估入库按原分录红字冲销.
2.根据取回发票金额重新入账.
3.如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了.
4.(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额,借记材料科目,贷记就成本,进行调整或者借记成本...
5.(暂估价低时)与第4步相反.
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