应收会计怎么做帐（如何做应收账款的会计分录）

目录一览：

• 1、应收账款如何记账
• 2、其他应收款怎么做账
• 3、应收应付账款怎么记账
• 4、应收账款多收了怎么做账
• 5、应收账款的账务处理
• 6、会计做应收应付需要注意哪些？？

应收账款如何记账

问题一：应收账款明细记账错误怎么处理？ 1、如果总账与明细账相差5万元，说明是漏记明细账了，那么补记就可以了；

2、如果总账与明细账相符，说明是记串户了。首先追查2010年冲减错了哪个公司的应收账款（如B公司），查清后作以下分录：

借：应收账款――B公司5万元

贷：应收账款――A公司5万元

3、对期初余额当然要进行追溯调整。

问题二：应收账款如何记账 应收账款账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置预收账款账户的企业，预收的账款也在应收账款账户核算。应收账款账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记应收账款账户，贷记主营业务收入、其他业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）等账户；收回款项时，借记银行存款等账户，贷记应收账款账户。

问题三：应收账款与应付账款的会计分录该怎么做？ 如此这样做不规范，应通过“应收票据”账户核算。

一，你“应收账款”a公司500万元余额梗先必须对应于“营业收入”与’应缴增值税”为前提。

二，在上面的前提下，你收到a公司的两张银行承兑汇票记账：

借：应收票据 500万元。

贷：应收账款”a公司500万元。

三。你把两张银行承兑汇票付给b公司记账：

借：应付账款b公司 500万元：

贷：应收票据 500万元。

四，以上你收到a公司银行承兑汇票时应缇呤站莞a公司。而当你把银行承兑汇票付给b公司时则应让b公司缇呤站莞你。这些都是收付的依据并作为收付原始凭证。

五，这样做就比较合续且较规范。

问题四：应收账款现金折扣如何入账？ 现金折扣是记财务费用的 可以认为是企业对债务人及时还款的一种报答 他是十天收到货款 企业规定的现金折扣条件为“2/10，x/30” 也就是10天内2% 三十天内 没有 应收账款总额是11700 乘以2%就好了

记得采纳啊

问题五：会计科目的记账凭证里应收帐款的科目应该怎样做凭证？？ 销售货物、提供劳务的经营活动应收取的款项

填写转帐凭证

借：应收账款――***

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税（销项税额）

收到货款时

填写收款凭证

借：银行存款

贷：应收账款

问题六：应收账款怎么做账 发出商品未收到款为应收.

做帐借:应收帐款----***

贷:营业收入

收到款项做

借:现金或银行

贷:应收帐款--***

问题七：应付账款和应收账款应采用什么凭证记账 应付账款和应收账款应采用什么凭证记账？

这要看你是发生的什么业务？你结算记帐时用转账凭证如：我们赊购A公司材料发票回来材料入库还有我们赊销给B公司产品发票已开，这两种业务用“转账凭证”。

借：库存材料

应缴税费-进项税额

贷：应付账款A公司

借：应收账款 B公司

贷：主营业务收入

应缴税费-销项税额

如果你收到应收款就用收款凭证，付了应付帐款就用付款凭证如

收款，收款凭证

借：银行存款或库存现金

贷：应收账款B公司

付款，付款凭证

借：应付账款A公司

贷：银行存款或库存现金

问题八：如何做应收账款记账凭证 销售时:

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

收到款时:

借：银行存款

贷：应收帐款

问题九：应收账款“坏账准备”应该怎样记账 如伐你们和客户长期有业务往来，这一块数额比较小可以暂时不用管，要是就一笔的话，就要计提准备 借 资产减值损失 贷 坏账准备 要是确定收不回来 借 坏账准备 贷 应收账款 这20块钱并不是说不能税前扣除，只是你要做坏账核销的时候要提供相关的依据，税务局认可后可以税前扣除。

希望对你有所帮助！

问题十：应收款多记帐怎么处理？ 记帐时多记了应收帐款，也就多记了收入，应该冲销收入，不过你计入9266的时候有没有开发票，先检查一下发票金额开了多少？如果开了9266元，应该要问对方把发票要回来作废，再开具一张7406的发票给人家，帐可以记成：

借：应收帐款 -9266贷：主营业务收入-9266

借：应收帐款 7406贷：主营业务收入 7406

其他应收款怎么做账

其他应收款做账方法如下：

其他应收款属于资产类科目，其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。

其核算内容主要包括：预付给企业内部各部门及职工个人的备用金；收取的各种赔款、罚款；存出的保证金；应收利息或股利；应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款是企业的一项流动资金，属于短期性债权。

对于其他应收款的会计分录，则是这样的：

1、当企业支付其他应收款时，会计分录为：

借：其他应收款。

贷：银行存款 / 库存现金。

2、当企业收到相关赔偿款时，会计分录为：

借：银行存款 / 库存现金。

贷：其他应收款。

3、当企业为职工垫付各种款项时，会计分录为：

借：其他应收款。

贷：银行存款 / 库存现金。

4、当企业收回为职工支付的代垫款时，会计分录为：

借：应付职工薪酬。

贷：其他应收款。

(一)应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受以外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

(二)应收的出租包装物租金;

(三)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

(四)存出保证金，如租入包装物支付的押金;

(五)其他各种应收、暂付款项。

案例：

1、按买东西专用发票全额入账，买东西。

借：其他应收款——保险公司 贷：现金或银行存款。

2、保险赔款。

借：现金或银行存款 贷：其他应收款——保险公司 营业外收入(保险理赔多余买东西，反之，为营业外支出)。

应收应付账款怎么记账

应收应付账款等级方式如下：

1、发生应收时，记借方，收回时，记贷方。（指应收账款）

2、发生应付时，记贷方，付款时，记借方。（指应付账款）

拓展知识：

1、应收账款：

（1）应收账款（Receivables）是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

（2）应收账款包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

（3）应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。

2、应付账款：

（1）应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

（2）通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

应收账款多收了怎么做账

多收的应收账款计入预收账款的贷方，下面是会计分录：

1、多收账款

借：银行存款/现金

贷：应收帐款，营业外收入或其他业务收入(多出来的)

2、应收账款

贷：主营业务收入

收到后，借：银行存款（库存现金）

贷：应收账款

企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年；

通常作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

扩展资料：

应收账款会计处理：

在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。

1、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

2、企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

3、本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

4、本科目的主要账务处理。

参考资料来源：

百度百科-应收账款

百度百科-会计分录

应收账款的账务处理

应收账款收回，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

扩展资料：

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

会计做应收应付需要注意哪些？？

一、应收应付会计的工作内容

会计应收应付主要就是记录公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。

二、应收应付会计科目的作用

应收应付反映企业与供货商之间的债权债务关系。

应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款；若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。

应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。

三、会计应收应付往来账主要做法

借钱时：

借：其他应收款-A

贷：现金

报销时：

借：管理费用

贷：现金

还钱时：

借：现金

贷：其他应收款-A

在现今的会计处理中，往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一，会计初学者需要注意的是，往来账的账面调整必须有银行（包括内行）的单据作为依据，不得随便调整。

四、应付应收科目的注意点

（一）应付工作：

根据已审核好的原始单据登记好付款业务。

根据成本控制部提供的每月供应商的统计汇总表与供应商做好对账工作，并填写付款申请。

跟催所有借支的冲账进度，督促借支人员在规定时间内核销。

每月及时与应收会计核对相关单位款项的核销。

保管好相关的付款原始凭证，并做好整理工作。

与总出纳一起盘点营业收入，做好签字确认工作。

协助会计主管一起盘点各备用金的使用情况，并做好记录。

协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。

月结时应与出纳对账，出应付账账龄分析表。

及时完成上司安排的其它工作。

（二）应收工作：

收集、整理、保存好各单位优惠合同是否准确或按协议给予相应折扣。

每日核对日审编制的应收信用卡账单，根据银行回款单及时了解信用卡的到账情况，做好手续费的核算并登记入账。

保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据，按审核后的应收账明细表制成凭证

登记收入明细账及签单账，登记好每一笔营业收入，并与月底做好对账工作。

做好每一笔挂账款的对账与回收工作。

做好每一笔消费押金的记录，并跟进押金的消费。

做好与各代销单位核对的代销账目，并填写付款申请。

月结时与出纳对账，出应收账账龄分析表交上级主管审核。

协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。

整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业月报表。及时完成上司安排的其它工作。