现金日记帐和银行存款日记帐手工帐怎么做_出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考
大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金日记帐和银行存款日记帐手工帐怎么做_出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.现金日记帐和银行存款日记帐手工帐怎么做2.出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考
3.银行存款9月份利息收入，12月份才收到回单，怎么记账（手工帐）
4.会计手工记账流程
5.手工现金日记账月底帐怎么记
现金日记帐和银行存款日记帐手工帐怎么做
现金日记帐和银行存款日记帐手工帐怎么做
现金日记帐和银行存款日记帐是每个企业都有必须建立的，它的重要性超过其他帐簿和原始凭证。首先是购买《现金日记帐》和《银行日记帐》，然后根据记帐凭证的顺序登记这两种帐簿内容。
《会计档案管理办法》规定：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，总帐、明细帐、日记帐、辅助帐簿保管十五年，特别注明现金和银行存款日记帐保管二十五年。这就说明现金和银行存款日记帐的登记有特殊要求的，否则原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，总帐、明细帐、日记帐、辅助帐簿都没有了，还要保管十年的意义何在？
现金和银行存款日记帐是最先从日记本帐中分离出来的，称为“特种日记帐”，它的特点就是既是这个科目的明细帐又是这个科目的总帐。除了现金和银行存款日记帐外，常驻见的有“进货日记帐”销货日记帐“ 等（会计用品商店有售），企业可以根据自身的需要任意设置各种特种日记本帐。设置了特种日记帐以后，原来的日记帐改称为”普通日记帐或转帐日记帐“。我们现在使用的记帐凭证格式就是套用日记帐来的。通用记帐凭证是”日记帐“格式；收款凭证和付款凭证是套用”现金、银行存款“日记帐格式，转帐凭证格式有两种，一种是套用普通日记帐格式，一种是套用转帐日记帐格式。
一个企业的银行存款不止在一个银行开户的是多数，譬如税务局根据国务院办公厅规定，要求在指定银行开设国税和地税的税款储存户，这样有可能一个企业同时在一个银行（甚至一个银行站点）拥有三个帐户，银行存款明细帐就要建三本，这在电脑记帐是没有问题的，但手工记帐规定必须使用装订本的银行存款日记帐。由于有些存款帐户一年只发生十来笔收付，我没有见过对一年只用1~2页帐页就用一本订本帐的。
在国外，银行存款日记帐的格式是多种多样的，从便于管理和操作简便考虑，有三栏式、也有多栏式，有的把存款收入和存款付出分开来建帐，也有把各个存款帐户的结存数记在同一页帐上。
出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考
手工账月底结账怎么做
手工账月末应做的结转大致如下:
1、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
2、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
3、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
4、计提税金及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交税金
应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育费附加
其他应交款-应交地方教育费附加
5、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
手工账做账流程
一、给原始凭证分类
首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续.如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;
2、是否有相关人员的签名;
3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;
4、是否有开发票单位的签章.
二、编制记账凭证:
根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票,附凭证有几张原始凭证,就填几张.
三、登记账簿:
凭证审核无误后,就应该登记账簿了.
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上.
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了.
四、记账凭证汇总:
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上.
五、登记总账:
根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账.
登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上.
六、对账、结账:
记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账,就不保了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符.
七、编制会计报表:
记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了.
手工账月底结账怎么做?关于这个问题小编在上文中对其会计分录做了详细的整理,它大致有五个部分组成,相信大家在认真学习之后,一定会有所掌握.不过,小编为了更好的帮助大家,还分享整理了手工账做账流程.感谢大家,再见.
银行存款9月份利息收入，12月份才收到回单，怎么记账（手工帐）
出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
现
金
日
记
账
月
日
凭证
对方科目
摘要
收入
付出
余额
种类
号数
9
20
收款
01
银行存款
提取现金
100
9
25
收款
02
主营业务收入
收到货款
500
9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月
日
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
方向
余额
9
20
提取现金
库存现金
100
贷
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：
1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。
会计手工记账流程
12月份收到，那就12月份补记就是啦，没关系的。年尾总额没错就可以了，分录如下：
借：银行存款
贷：财务费用
摘要你就写：补记收到9月份XXX行存款利息
就这样就可以了。在银行日记账，几号收到，就在几号借方写个金额就可以啊。其他就不用管。
手工现金日记账月底帐怎么记
会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类：拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。
3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。总账和明细账的关系：
它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的。整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情
如划线部分。
简介：
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
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