本月银行扣了ETS地税,请问完整的会计分录该如何做?请指教!!_这个月交上个月的国税和地税,我做内帐要计提本月的税金吗?如何做会计分录?
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1.本月银行扣了ETS地税,请问完整的会计分录该如何做?请指教!!2.这个月交上个月的国税和地税,我做内帐要计提本月的税金吗?如何做会计分录?
本月银行扣了ETS地税,请问完整的会计分录该如何做?请指教!!
以在地税缴纳城建税等附加税为例,银行ETS扣完税款的具体会计分录如下:
1、计提税金时
借:主营业务税金及附加?
贷:应交税费--城建税?
应交税费--教育费附加税?
应交税费--地方教育费附加税?
2、缴纳税款时
借:应交税费--城建税?
应交税费--教育费附加税?
应交税费--地方教育费附加税?
贷:银行存款
扩展资料:
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定,城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的,实行分区域的差别比例税率,即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。具体规定为:
1、纳税人所在地在市区的,税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市,“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇),县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%。
4、纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的,按纳税发生地的适用税率计征城建税。
参考资料:
这个月交上个月的国税和地税,我做内帐要计提本月的税金吗?如何做会计分录?
地税代开票的做法为:\x0d\ 正常做收入\x0d\ 借:应收账款\x0d\ 贷:主营业务收入\x0d\ 会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 \x0d\ 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。\x0d\ 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
根据企业会计制度的规定,交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下:
1、计算应交增值税(销项税额)时:
借:银行存款或应收帐款等
贷:主营业务收入等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
2、计算应交消费税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金——应交消费税
3、计算应交营业税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金——应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金——应交城市维护建设税
5、计算应交教育费附加时:
借:主营业务税金及附加等
贷:其他应交款——应交教育费附加
6、计算应交资源税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金——应交资源税
7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时:
借:管理费用等
贷:其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种,选择使用。
扩展资料:
为了反映各种税金的应交和实际交纳情况,应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户。
月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。
应交所得税
1、小企业计算出当期应交的所得税,借记“所得税”科目,贷记本科目(应交所得税)。
2、交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。
应交土地增值税
1、转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,转让时应交纳的土地增值税,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。
2、交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。
应交资源税
1、小企业销售物资按规定应交纳的资源税,借记“主营业务税金及附加”科目,贷记本科目(应交资源税)。
2、自产自用的物资应交纳的资源税,借记“生产成本”科目,贷记本科目(应交资源税)。
3、小企业收购未税矿产品,按实际支付的收购款和代扣代交的资源税,借记“材料”等科目,按实际支付的收购款,贷记“银行存款”科目,按代扣代交的资源税,贷记本科目(应交资源税)。
4、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记“材料”等科目。
按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目;加工成固体盐后,在销售时,按计算出的销售固体盐应交的资源税,借记“主营业务税金及附加”科目。
贷记本科目(应交资源税),将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记“银行存款”科目。
5.交纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记“银行存款”科目。
百度百科-应交税金
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