汇算清缴退税怎么做账务处理_汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴退税怎么做账务处理_汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.汇算清缴退税怎么做账务处理2.汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账
3.所得税汇算清缴时交的所得税怎么做账
4.汇算清缴企业所得税怎么做账
汇算清缴退税怎么做账务处理
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
二、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
1、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
2、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
三、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
1、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
3、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
四、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账
企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理,填写汇算清缴表格,不做账务处理。
汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所得税汇算清缴时交的所得税怎么做账
汇算清缴时缴纳的所得税,计提的时候账务处理是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的时候,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
结转损益的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
汇算清缴企业所得税怎么做账
1、如果是执行的是企业会计准则,会计分录:\x0d\借:以前年度损益调整\x0d\ 贷:应交税费-应交所得税\x0d\借:利润分配-未分配利润\x0d\ 贷:以前年度损益调整\x0d\\x0d\2、如果是执行的是小企业会计准则,会计分录:\x0d\借:所得税费用\x0d\ 贷:应交税费-应交所得税\x0d\借:应交税费-应交所得税\x0d\ 贷:银行存款
季度缴纳企业所得税的会计分录是:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账:
跨年度的话:?
借:以前年度损益调整?
贷:应交税费
企业所得税结转损益:?
借: 未分配利润?
贷:以前年度损益调整?
税金的缴纳:?
借:应交税费--企业所得税?
贷:银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
扩展资料:
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
参考资料:
百度百科——企业所得税相关文章